大马国家税务新闻~GST的开始~

沉睡中

pjy1234 发表于 25-6-2014 11:32 AM
所以我才说以不考虑贪污为前提。。
我以金融的角度看，gst绝对是好事。。
但以政治的角度看，呵呵。。不 ...

由民联来推行就比较好，较能信不过还是存在问题.
像之前的竞争法，政府部门是不受约束，这是公平的法律?
gst讲了那么多，在马来西亚这种环境下,会真正的公平去执行?
gst执行后,如果变质,可以取消?
最大问题是马来西亚不是一个公平正直的法治国家!

FHY86

落后国家实行高税收和贪污的情况下，只会加速国家外汇下跌越来越小，最终成为柬埔寨越南等国家，全部拿美金不收马币。希望马来西亚不会走到这一步。毕竟马来西亚靠石油支撑还是ok，不过也是时间的问题。

pjy1234

沉睡中 发表于 25-6-2014 01:07 PM
由民联来推行就比较好，较能信不过还是存在问题.
像之前的竞争法，政府部门是不受约束，这是公平的法律? ...

谁执政我并不在意，我只知道要活下来就要靠自己，世界是没有公平的国度的。。纯粹个人想法，如有冒犯，就不好意思了。。

沉睡中

pjy1234 发表于 25-6-2014 11:44 PM
谁执政我并不在意，我只知道要活下来就要靠自己，世界是没有公平的国度的。。纯粹个人想法，如有冒犯，就 ...

要活下来当然要靠自己!
gst还有很多灰色地带。只是不希望又变成只有非穆斯林中招的税收.

icy97

消费税来了，老板别再睡！

财经 评论  2014-06-29 11:23
2015年4月1日虽然是愚人节，但消费税的到来绝不愚人！

消费税的实行对人民，对商家，对国家都会有所影响。

这个全新的税收制度，和所得税不同，是由消费者所支付，再通过供应链内各个层面的商家交予关税局。

换言之，商家老板们需承担征收与呈报的责任。

由于牵涉到多个层面，为了确保税收制度能公正严明地执行，关税局的查账是必然的。

醒醒一：层面性的税收

准确计算不简单消费税的特点在于层层相链，环环相扣的架构。

想要掌握消费税，务必先了解“预付税与征收税”以及其抵扣制度的概念。

凡年度可课税营业额超出50万令吉的商家都得注册为消费税征收商，货品或服务也必须以包含6%消费税的价格售卖或提供。

单一层面的销售税及服务税，是在货品/服务的售价上附加10%或6%税收；多层面的消费税是在供应链内，每个层次的增值或赚幅所征收，因此每个层面的售价都会包含消费税在内。

处理与计算消费税并不简单，准确计算更是重要；一旦计算失误，商家自己可能“吃下”少收的消费税。

醒醒二：物极必反

凡年度销售额少过500万令吉的商家或公司，课税期每3个月（一年呈报4次）一次。

在课税期内征收的6%消费税（征收税）将与支付的6%消费税（预付税）互相抵扣，余额则得在课税期后的1个月内呈报与缴付给关税局。

消费税讲求准时与准确；为了避免逾期或错误呈报消费税而被刑罚，应另外聘请员工专注地处理消费税事项。

现有员工已被每月的会计进账及所得税呈报等负担困死，若还要强将处理消费税的责任加在他们身上，很可能会成为压死骆驼的最后一根稻草，可能引起员工辞职、或错报消费税等这些反效果。

消费税事项繁多，需要耐心处理，上上之策便是增聘员工；商家不妨考虑聘请退休人士来处理消费税事项，退休人士不但有经验，能专注，有耐心，且薪资也不高。

年度销售额已达或超多500万令吉的商家或公司，其课税期将会是每1个月。

如此以来，每个月都得处理消费税，一年12次。

醒醒三：贵买未必能贵卖

消费者不买单，流失市场不划算理论上来说，消费税是由消费者承担。

但市场的竞争激烈，加上流动薪资少，如果把消费税推下去让消费者承担，是否就真的能“贵买贵卖”？又或者其实是“贵买不能卖”？这都是商家老板们需要醒醒的。

再说，若商品的起价，但又因为竞争对手的商品没起价，岂不是赔了夫人又折兵，丢失了原有的市场。

“少赚好过没赚”，恳请商家运用老子的论说“以不变应万变”来面对消费税。

保持整年价格不变，维持顾客流，才是上策！

醒醒四：生意电脑化，高效率低失误

人手记录的效率毕竟不高，电脑化或半电脑化是必须的。

有了电脑软件与系统的铺助，能减少人力依赖，进而减低错误，提高效率！

基本的消费税会计软件只需大约1500令吉，政府提供1000令吉消费税软件补助，商家应申请政府的补助金，在补助金的相助下，添购会计系统的负担将大大减轻。

总结
距离消费税开跑还剩下不到1年的时间，商家老板们绝对不能再沉睡，该要醒醒正视消费税。

消费税的知识与经验必须被掌握，才能有效实践并解惑。

钟贵发博士 税务博士兼律师

【南洋网财经】

icy97

GST的全方位思考

2014-07-11 11:43      
距離明年實施消費稅（GST）還有一段時期，政府、經濟學家、稅務專家層面是喜孜孜，因為可以擴大收稅網，讓大馬稅收更為充盈；商家與民間因對此認識不深，加上未實施前即採取“棒子”策略，恐怕抗拒的多過歡喜接受。

這一兩年來，有關消費稅的討論不外是，這是取代銷售與服務稅的稅制，擴大的稅源可用於國家建設；至於最近副首相慕尤丁提到的“GST可促進我國經濟成長”，卻不是人民所能認同的！

GST已在全球160國家實施，在謹慎管理財政的國度，這套稅制的實施，無異是造福國家與人民；然而，在很多國度，包括曾經在2008年金融海嘯面臨債台高築的歐豬四國，卻因揮霍無度反被害。

大馬廠商公會就曾強調，實施GST加重其稅務負擔，同時在行政與執行上繁瑣，並認為GST並非政府減赤的“靈丹妙藥”！防堵大馬政府毫無節制的浪費、紕漏，確保每一令吉都高效益的用得其所，才是克服我國持續出現財政赤字的長遠之道。

在英國或美國這樣一個資源豐富的國家，若政府在開銷上有浪費或利用官職獲利，即使是幾十萬美元或英鎊的數額，也被追究至衝擊政治前途！

然而，在大馬，總稽查司報告中揭露的數百萬至億令吉浪費或紕漏，仍然跟整個財政部或相關部門毫不相關，致使紕漏、浪費一直重演。

還有，2008年至2013年之間，政府為何豁免國家稻米（（BERNAS（18/4/14除牌）22億5千萬令吉進口稅？人們的疑團是，為何對一家賽先生的公司那麼慷慨，對人民還是那麼殘忍？這筆稅不該回扣全民嗎？而人民目前還吃貴米。

內閣是臃腫的，哪些部門的職務是重疊的？或者那些部門與推出的計劃是無效益、浪費資源的？這些都需要堅毅不拔的政治意願，加以矯正過來！

再舉例說，保養與維修多架專用飛機，比較乘坐馬航（MAS,3786,主板貿服組）客機，發揮相挺馬航與節省政府開銷“一石二鳥”之策略，這些肯定是可以去嘗試的“節流”之道。

一個宣稱以民為本的政府，不能事事向人民“搜刮”，除非那是以“民”為“本”；因為，此前在多個措施衝擊下，從去年的最低薪金制、津貼合理化措施之汽油、糖、麵粉等必需品漲價、今年1月電費調漲、5月天然氣漲價等措施，仍未能令民生與商家消化。

這當兒，政府不能單向的向人民“開源”，也應體現“共赴時艱”的精神，在“節流”方面做出一些成績來，這也至為合情合理。至少，人們希望看到我國的財務是審慎管理的，而且需交出削減經常開支若干巴仙的成績單，才更具有說服力。

另一個肩負重任的，是逾20家政府相關公司和壟斷公司；這些公司一路來利用國家資源，數十年來已取得不俗成長，政府應對這些企業追加稅務，一如中國最近向政企追加徵稅措施，這才能促成國家財政更為永續和平衡。

民間已被一系列措施壓得喘不過氣來，大馬廠商也需為更競爭的區域與環球放更多資源在加強競爭力，2015年起實施的6%消費稅，若能“三足鼎立”由政府節流、向政企開源和人民與企業（2%），這將會是更為平衡與皆大歡喜之承擔。

如果是以上述形式循序漸進實施，GST將可更為安穩漸進的過渡，和受人民所接受！曾擔任過財長的前副首相安華，其實並不反對實施GST，如果讓他來實施，可能也會採納更為平穩平衡的方式！（星洲日報／焦點評析‧作者：張啟華）

icy97

商業產業的消費稅

2014-08-07 11:26      
今年7月份整體馬股表現可說是平平無奇，各領域指數按月起落不顯著。惟還是有部份領域叫市場注目。產業領域脫穎而出，成為市場焦點，產業指數單在7月就起了6.25%，為市場帶出一些訊息。

過去數年來，托全球游資泛濫之“福”，我國產業領域資產因相對便宜，使價格普遍被炒起，後起直追區域同儕，對本地消費者而言，至今已變得昂貴，全面反映大多數國內外的催化因素。而至今不僅高企不下，整體產業股還能在高峰再升一級，個中主因相信與明年4月1日政府開始徵收6%消費稅脫不了關係。

馬股產業領域受看好，很大程度上，市場預期明年實施消費稅後，產業價格將會“水漲船高”，特別是需要徵收消費稅的商業產業，反而不需要徵稅的住宅產業的衝擊則較輕微。

目前產業發展商的平均最高成本份額為建築成本，占整個產業資產成本約55%，而目前它們並不是徵稅領域，惟一旦明年實施消費稅，則需要實施6%稅務，成本增加可想而知。

據瞭解，除了建築成本，融資成本則佔了約20%分額，若是進入升息循環周期，料將進一步打擊市場的整體購買力或消費能力，所以，國家銀行在決定隔夜政策利率的調整，儘可能做到全面，若是未能面面俱圓，也要兩害取其輕，減少對大多數人的負擔。

很顯然的，目前市場各造正密切關注國行在今年9月或11月的貨幣政策會議中，是否會再調整利率，以為市場提供一個指引，並已紛紛作出臆測剖析。

至於規模較為龐大的產業發展商，他們擁有較好的規模經濟效益，可分散額外生產成本或是吸納部份的額外稅務負擔。相對僅有一兩個產業計劃的小型發展商，則有必要從現在開始（或已經開始）精打細算，將消費稅的額外成本預先安排妥當，以應付日後徵稅時所產生的衝擊。

其實，雖然目前到明年4月1日尚有8個月時間，可是一些發展商已經把消費稅因素計算在內，包括將目前簽署的商業產業買賣合約，納入消費稅成本的條款，如在開始實施消費稅後，尚未建竣的建築部份的額外成本，將轉移給消費者，以保護自身利益與賺幅。

話說回頭，若是明年消費稅打擊消費者甚至整個市場的消費能力之余，在購買商業性質產業資產還要起價，相信市場需求下跌比增加的幾率更高，從而負面影響產業發展商之余，料也連鎖性質的拖累眾多相關行業領域，產生惡性循環的後果。

有些產業分析員認為，消費稅對產業領域的衝擊是短期性質，因為隨著產業價格被炒高後，產業發展商的賺幅已是相當可觀，相信還有能力吸納其中一部份的賺益。

與此同時，較令人感到欣慰的是，目前產業單位的一些原料或部件等已有徵收10%銷售或服務稅，一旦實施消費稅後將被取消，相信這可以抵銷部份的額外成本，使產業發展商可能將額外成本調整至6%以下水平，以免失去競爭能力，也是市場所期待的較好結果。（星洲日報／焦點評析‧作者：李文龍）

娱人生

为何越看越觉得一共会被抽了19。10%的税那样的。

icy97

97% 產业建筑商未做好准备　合约未纳入GST条款　企业盈利减5.66%

财经 2014年8月12日
（吉隆坡12日讯）均富国际（Grant Thornton）指出，国內大部份產业及建筑公司，仍未对明年4月1日实行的消费税（GST）做好准备，並提醒若现有合约没有纳入徵收消费税的条款，企业的盈利將因此而减少高达5.66%。

均富国际大马消费税部门高级执行董事洛琳（Lorraine Parkin）向媒体指出，消费税已確定会在明年4月1日实行，但大部份的商家仍认为，政府可能再度延迟该计划，而没有为此做好准备。

她估计，截至上周市场只有3%的建筑与產业发展公司已做好准备面对消费税的来临。

她表示，若现有合约没有纳入徵收消费税的条款，企业或被迫自行吸纳消费税，预料將导致盈利减少高达5.66%。

此外，在2013年4月1日之后签署的合约，都將会在明年4月1日起必须承担消费税，而2013年4月1日之前签署的合约，將可享有有5年的免税或宽限期，从2015年4月1日至2020年4月1日，前提是合约双方必须需在GST实行前进行註册。

商业用途產业地段和建筑將被徵收6%的消费税，但发展商可以从其他属於豁免项目的部份成本得到回扣。

儘管住宅產业及建筑属於消费税豁免项目，但企业必须对针对消费税制进行业务和財务系统方面的调整，这些將是所谓的「隱形成本」。產业发展商届时可能自行吸纳该成本，或转嫁到消费者身上。

她提醒国內企业需儘快註册消费税，以免面对高达每次5万令吉的罚款，以及其他后续的影响。

她认为大马的消费税6%属於较低水平，外国如澳洲的消费税为10%；英国的价值附加税（VAT）为17.5%。

此外，她相信除了奢侈品，普遍民眾消费品如食品不会明显被消费税影响，但消费税实行3个月前预计將会稍微掀起產业及汽车购买热潮。

另外， 均富国际全球產业及建筑部门主管辛克莱（Sean Sinclair）指出，今年第2季的国际商业报告（IBR）显示，全球有高达56%的產业及建筑公司主管相信接下来12个月的营业额会增加，比上季的49%多，显示全球对產业发展的信心有上升趋势。【东方网财经】

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icy97

消費稅你準備好了嗎？

2014-08-17 19:02      
大馬政府在提呈2014年財政預算案宣佈，從2015年4月1日起將徵收6%的消費稅（GST），從目前進行推算，再過半年的時間，6%的消費稅措施將付諸實行，如今，消費稅是本地業界、坊間其中一項熱門的討論課題。

對大馬各階層人士來說，消費稅是新的稅務措施，不過，商家、市民仍有不少疑問，針對這點，均富國際會計事務所（Grant Thornton）消費稅事務資深執行董事羅蓮恩說，年營業額達到50萬令吉或以上的大馬業者，必須在2015年1月1日之前為消費稅登記。

比較直截了當說，2014年12月31日是業者登記消費稅的最後一天，根據關稅局的訊息，沒有履行義務登記的業者，將面對最低1千500令吉至2萬令吉的罰款。

從2014年6月起，業者可以通過納稅者進入點（Taxpayer Acess Point）提出申請。根據她的瞭解，至今提出申請者大約只佔總數的3%。

商用產業須徵消費稅

來到消費稅與產業的課題，羅蓮恩說，從2015年4月起，商業地段或商業的銷售與出租，都將面對被徵收6%的消費稅；不過，假如地段的用途是住宅、農業、宗教建築物、葬場、遊樂園，則豁免消費稅的徵收。

雖然說住宅產業的銷售與出租豁免繳交消費稅，不過，假如屬於休假屋/酒店、家居度假屋、服務公寓、度假營地、分享時光等類型的住宿，則需要繳付消費稅。

在休假屋/酒店領域，如果是免費提供的住房則除外，當然，需要迎合免消費稅的條件。

措施生效前免繳稅

另外，羅蓮恩補充，在消費稅措施生效前簽署，並在2015年4月1日之後才結束的協議，必須繳交消費稅，就以出租土地與產業的協議為例，在消費稅措施生效前不需繳稅，之後則需要繳稅，這表示消費稅的計算是按比率來徵收。

我們舉個例子進一步說明，假設你是在2013年4月，與發展商簽署買賣合約購買一座三層樓的店屋，售價是240萬令吉，根據合約，發展商需於2016年4月或之前移交店屋給購買者。

以這位業主的情況，他在2015年4月消費稅措施生效前，所繳交的按工程進展款項，不需要附加6%消費稅，可是，在2015年4月之後繳付的產業分期付款，則需要加上6%的消費稅。

假設剩下的未支付產業款項是80萬令吉或100萬令吉，加了6%消費稅，100萬令吉的話，需要多支付6萬令吉，如果是80萬令吉則是4萬8千令吉，這可是一筆不小的數目。

稅前稅後買氣大不同

消費稅涉及的範圍相當廣泛，除了特定的豁免物品要被徵收消費稅；一些已準備購買大型物品的市民，會掌握時間的優勢，趕在消費稅措施正式實行前的6個月至9個月內購物，例如購買家具、電器、裝修房屋、購買轎車或房屋等。

談到這點，均富產業與建築研究全球主管、來自澳洲的絲恩辛格拉說，澳洲是於2000年7月1日起實行消費稅，在該項措施實行之前，確實掀起購買大件物品的熱潮；隨後，在新措施實施後的6個月，則進入淡靜期，買氣普遍降溫，這是一般正常的現象，市場需要一段時間消化新措施產生的後續效應。

她說，消費稅本質上是一種增值稅，從商品和服務交易開始、直到商品和服務到達最終用戶，交易過程中的每一個環節都要徵稅；從進口商開始，每一環節的消費者（包括公司和個人），都要向其供應商繳納10%的消費稅。

羅蓮恩繼稱，英國政府實行增值稅（Value Added Tax簡稱VAT），這項稅務是消費稅的另一個名稱，一開始是徵收10%，如今稅率為17.5%，在金融風暴期間下調至15%；不過，在2010年1月1日重新調升為17.5%，增值稅是英國政府第二大筆稅收，僅次於個人所得稅。

她補充，在歐盟成員國，消費稅的徵收平均在20%之間，在歐洲普遍稱為增值稅，與大馬的6%比較是相當高的百分比。

全球趨勢稅率越走越高

消費稅是典型的間接稅，以消費品的流轉額，作為徵稅對象的各種稅收的統稱，是政府向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收。

值得的一提的是，消費稅不是大馬首開先河的新稅率，目前，全球已有超過140個國家推行消費稅或增值稅；在東盟成員國中，只有汶萊、大馬及緬甸仍未推行消費稅，因此，實行消費稅是全球化普及、無可避免的趨勢。

姑且不說先進國家，非洲及南美洲，以及其他一些新興市場，例如委內瑞拉、哈薩克、巴西、南非、泰國、斯里蘭卡，以及蘇丹都已先後推行消費稅。

大馬在一開始建議的消費稅率是4%，目前全球最高的消費稅率為25%，主要是在北歐的丹麥和瑞典，意大利徵收20%增值稅、法國19.6%、德國和荷蘭分別為19%，以及英國17.5%。

在亞太國家當中，消費稅率在雙位數的國家包括中國17%、紐西蘭12.7%、菲律賓12%、澳洲10%、韓國10%，以及越南10%。

消費稅或增值稅可作為管理經濟的工具，例如英國在2008年12月調降標準增值稅率，從17.5%調低至15%，主要是在金融風暴時期提振需求。

從1970年代末，消費稅是日本政治上最受關注的議題。1978年，時任日本首相的大平正芳首次提出“消費稅”的構想；不過由於自民黨選舉失利，所以不得不取消。1986年，中曾根康弘首相再次提出這個構想，但是沒有成功，1988年，竹下登首相實現消費稅構想，並於翌年開始實行。

日本在1989年4月1日，實行3%消費稅、1997年4月1日，稅率提高至5%（原本的“消費稅”增至4%，加上新設的“地方消費稅”1%）、2014年4月1日，稅率調高至8%，建議在2015年10月1日，將稅率上調至10%，由於尚未實施，仍有待觀察。

向獅城取經

在實行消費稅措施之前，參考其他國家的經驗，是可行的途徑。對大馬而言，鄰國新加坡的經驗可作為借鑑，不過，也需要根據本國的需求，適當作出一些調整。

新加坡是在1994年4月1日推介3%的消費稅，這是一個基本面轉向長期的財務政策，而且也是從直接稅制轉向間接稅的規劃，新加坡消費稅率已調升至7%，首次調高是在2003年。

該國實施消費稅，主要是重組其稅務制度，增加收入來源，目前，其間接稅的收入已超越直接稅的收入。

在政府徵收消費稅的同時，也致力於調降公司稅，以吸引更多投資者，有鑒於此，新加坡的公司稅，已從實施消費稅時的30%，降低至目前的17%。

稅務專家認為，消費稅有助於國民儲蓄與投資，消費稅比銷售稅較佳的原因之一是：具備自我管轄功能特點，低消費及生產的傾向，不需要特別監督其運作。

新加坡徵收消費稅的門檻是100萬新元營業額，大馬則是50萬令吉，這表示小販、小商可豁免支付消費稅。

與此同時，新加坡的一些消費稅機制，也是大馬消費稅法案的參考依歸，不過，近年來做出一些機制的調整，例如每個月或每季度呈報消費稅的選擇，以解決現金流動成本的問題，也有一些小商選擇6個月報稅一次。

住宅買賣租賃
免繳消費稅？

前面提及住宅產業的銷售與出租豁免繳交消費稅，不過，假如屬於休假度假單位/酒店客房、家居度假屋、服務公寓、度假營地、分享時光度假公寓等類型的住宿，則需要繳付消費稅。

另外，興建住宅房屋所需的購買地段、建築材料、工程承包、工程顧問、人力資源等成本，都需要繳交消費稅，這些額外的稅費開銷，可能導致本地產業的價格繼續走高。

進入下半年，不難發現本地市場一些產業發展商，掌握消費稅措施推出之前，趁市場買氣未降溫之際，推出新的房產計劃，以期爭取更多產業投資者。

根據一項統計數據，今年上半年，儘管大馬房地產市場發展稍微放緩，推出的產業發展項目不多，不過，整體而言，發展保持平穩，產業價格增幅介於5%至8%之間，也有少數取得10%的增值，只是與數年前的20%、30%比較顯示稍微遜色。

市場人士認為，若與銀行不到4%的定期存款利率比較，8%的增值還是值得期許，嚴格來說，房產還是可以考慮的對衝通膨工具。
廠商會否趁機抬高物價？

消費稅或增值稅可作為管理經濟的工具，例如英國在2008年12月調降增值稅率，從17.5%降至15%，就是這個道理，主要是希望在金融風暴時期提振市場需求。

除此之外，實行消費稅可以增加政府的收入來源，以目前大馬的情況，過於依賴直接稅，在直接稅當中，石油稅收幾乎佔大馬收入的40%，礙於石油最終是可能耗盡的資源，因此，政府應多元化收入來源，例如提高間接稅、非稅收收入、非收益收入的比率。

關於商家會否趁消費稅實行而調高價格賺暴利的問題，以澳洲在2000年落實消費稅為例，那時，澳洲不但立法反牟利條例，也成立澳洲競爭與消費者委員會（ACCC），此委員旨在對付那些不是因為消費稅、擅自調高價格的商家。

舉個例子，假如某個商品的價格原本是8澳元，在消費稅實行後，商家把物品價格上調至10澳元，如果該委員會查獲2澳元的調幅不是因為消費稅的關係，該名商家將被對付。

許多人擔心消費稅措施實行後，消費品的價格相應升高，可能引發民眾搶購物品，進而導致通貨膨脹升溫；絲恩辛格拉補充，以澳洲的情況來說，在消費稅實行前的數個月，出現國內消費增加的現象，主要是民眾增購商品，尤其是對於一些預計在新稅制生效後、價格可能調高的物品。

不過，在消費稅生效後，該國的國內消費與經濟活動反而降溫，以致經濟在2001年首季萎縮，惟經濟活動在過後迅速恢復正常。

推消費指南比較價格

關於消費稅對入境及旅遊開銷或帶來衝擊的顧慮，新加坡在旅客於機場出境時，可以申請旅客消費稅回退計劃，儘管新加坡在推行消費稅過程當中也面對一些風險，不過，該國實行在消費稅20年來，已取得顯赫的成果。

其中在實行消費稅滿15年所取得的消費稅審核收入，超出審核所得稅收入約40%，這是相當可觀的成績。

另外，對於涉及消費稅欺詐者，例如製造假貨單向政府索回退稅，新加坡政府也不妥協施以嚴懲，包括監禁及重金罰款、以示警誡。

在大馬，財政部稅務檢討小組曾經披露，政府將與大馬廠商聯合會（FMM）及中小型企業攜手合作，以進行消費稅教育工作，包括提高消費者的醒覺運動。

消費稅法案包含消費稅條例、規則與行業指南，當中的條例包括消費稅條例及消費稅（法庭）條例、規則（ORDERS）共有7項，即零稅率供應、豁免供應、稅率、徵稅定限、可徵稅政府供應、指定區域及寬免供應（RELIEF SUPPLIES），多項行業指南等等。

在消費者方面，政府建議中的消費指南樣本，消費者可以作出實施消費稅之前與之後的價格參考，為了防範商家借消費稅的實行、趁機調高物品價格牟利，政府將提出反牟利法令的建議，以對付相關的商家。

除此之外，在消費稅實行後，各物品與服務的價格，在過渡期間或有些許波動，政府將通過國內貿消部到各區商場展開價格監督活動，避免商家趁機調高物價牟利。

結語：
從世界其他已徵收消費稅的國家，可以看出消費稅措施一旦措施，稅率不會長期保持在原有水平，而是按形勢的發展逐漸調高，當然，也不排除在調高後的稅率，一旦被認為不適於當時的市況，會視客觀環境的需求加以調低。（星洲日報／投資致富‧焦點策劃‧文：鄭碧娥）

$$8888

消费税不影响股票交易
August 30, 2014
http://www.uniteddaily.com.my/?q=node/83844

随着消费税（GST）即将于2015年4月1日实施之后，大家都非常关注消费税的影响，那到底股票交易有没有受到消费税的影响呢？相信这是许多散户都很想知道的问题，因为这将会影响散户日后交易股票的成本。

根据笔者了解，股票交易确实需要缴交消费税，不过幅度不会很大，换句话说，消费税实施之后，散户的交易成本不会增加太多。

在此之前，很多散户认为消费税是根据成交总值来征收，如果是以成交总值来征收6%消费税的话，交易成本确实增加很多，不过根据笔者查明后证实，股票交易所需缴产消费税的部份是抽金及结算费，其他的部份如成交总额和印花税则不需要缴交消费税。

因此，以此看来，散户在2015年4月1日之后，仍然可以放心地交易股票，因为他们的交易成本增加其实并不多，特别是目前网络交易的时代，很多证券行都已经推出低佣金的制度，例如0.6%、0.3%、0.2%甚至低至0.05%的佣金率也有。

佣金率低意味着佣金数额不高，所以再缴交6%的消费税的话，并不会达到让散户无法负担的水平。其实，现在的股票佣金已经进入了自由议价的时代，如果散户的成交量很大的话，例如超过百万令吉的话，散户可以与证券行谈判佣金率。

此外，在这个市场中，也有一种交易人士被称为自营交易商 （Proprietary Day Trader，简称PDTs），这样的交易商不可以代表证券行对外招揽客户，但是，他们每天买卖却可能超过百万股。

他们是大马交易所（Bursa Malaysia）于2007年金融风暴前，批准他们进行这样交易的人士。他们主攻低价股，不求股价起落数10仙，但求股价要有波动。

目前这些人都是证券行竞相拉拢的对象，而且可以为他们提供相对低的佣金率，可能会低至零的水平，也就是说，如果他们在交易中赚钱的话，才与证券行对分，如果输的话，则由他们自行负责。

笔者相信，这些交易人士也不会受到消费税的影响，就算是有，也是非常的微小，对于他们而言，这根本就没有问题。

其实，交易股票人士的知道，费用的多寡并不是最重要，最重要的反而是所买的股票会上涨，如果投资者认为有关股票可以为他们带来10%的回酬，他们甚至愿意以年率6%的利率融资资金来购买股票。所以，消费税这样的小幅度地增加股票交易成本，并不会影响散户交易股票的心情。反之，笔者觉得散户应该关注是受到消费税影响的公司，因为一旦消费税落实之后，上市公司可能必须增加一定的成本，例如购买消费税软件、栽培消费税专才、支付消费税以及提升电脑设备等，这些都将让公司开销增加，进而侵蚀公司的业绩表现。

这也意味着一旦消费税实施之后，一些上市公司可能会因此而交出较为逊色的业绩，这最终将会影响公司的股价表现，所以，散户反而要更加留意受消费税影响较多的公司消息，以免买到这些未来可能会下跌的股项。

庄学勤博士

icy97

消费税登记慢热　软件供应商料受惠

财经 2014年9月12日
（吉隆坡12日讯）隨著大部份企业机构还未完成消费税登记，MIDF研究分析员认为，大马软件供应商將从中受惠。

分析员指出，根据潜在的市场规模预测，大马消费税兼容的软件消费可达到17亿令吉。

「一般典型的软件升级成本介于2000令吉至1万令吉。假设平均软件成本为6000令吉，以及考虑到约28万5000家公司尚未註册，这意味著软件供应商有约17亿令吉的潜在合约订单。」

有鑑于此，分析员表示，软件供应商2014年末季和2015年首季將有机会录得较高的销售表现。

按照皇家关税局官方网站初步数据显示，有超过100家授权软件供应商供大马中小型企业选择。

其中5家掛牌的公司，分別为启昌集团（ASDION，0068，创业板）、世纪软件（CENSOF，5195，主板科技股）、DGB（DGB，0131，创业板）、竞优国际集团（IFCAMSC，0023，创业板）和威力行（YGL，0086，创业板）。

以上5家公司今天的股价表现並没有出现显著的波动，当中3家公司股价微涨，分別是DGB起0.5仙或3.33%，至0.15令吉；威力行涨1仙或4.17%，至0.25令吉；以及竞优国际集团升1.5仙或3.95%，至0.395令吉。

启昌集团以0.375令吉平盘收市，而世纪软件则微跌1仙或1.8%，至0.545令吉。

消费税登记截止日期近在眉梢，但分析员发现，大马企业机构却没有出现登记热潮。

据悉，目前仅约5%或1万5000家公司已向大马皇家关税局（Royal Malaysian Customs Department）完成登记事宜，而全马共有近30万家公司。

在已註册消费税的公司中，有80%是中小型企业机构。虽然如此，政府曾向媒体表示，今年年底將达到12万3000家公司完成註册。

另外，根据大马皇家关税局调查显示，大部份公司延迟消费税登记，其中一个主要的原因是因为消费税软件升级费用过于昂贵。

优惠未提振情绪

为了增加登记人数，政府通过中小型企业机构（SME Corp）拨出1000令吉的消费税电子补助券（GST e-voucher），供全国15万的中小型企业申请。

在这项优惠活动中，政府预测，將会有大约15万家中小型企业登记消费税。然而，截至今日该项优惠仍无助于提振企业们登记消费税的情绪，只获得1321家公司申请，其中有714份申请已获批。

分析员称，关税局內部税务部主任拿督苏巴马尼安（Subromaniam Tholasy）对此事感到忧虑，他表示，在消费税实行之前，中小型企业可能需要至少3个月的时间来升级消费税兼容系统，然而皇家关税局也强调不会对延迟申请的企业手软。

「大马政府已多次重申，消费税將会在明年4月1日准时实施；而消费税强制性註册的截止日期为今年12月31日。」

因此，分析员认为，大马软件供应商將会受到消费税兼容软件的需求，获得亮眼的销售。同时，这也使到软件供应商在近期浮现短线交易机会。【东方网财经】


商家遲未註冊 消費稅軟件市值17億
財經12 Sep 2014 17:22
http://www.chinapress.com.my/node/560072

消費稅概念股12日走勢
股項	開市（仙）	閉市（仙）	起落（仙）	成交量（股）	供應軟件子公司
啟昌集團	37.5	37.5	-	4萬7100	啟昌酒店業方案公司
世紀軟件	55.5	54.5	-1	519萬3900	世紀軟件公司
DGB亞洲	15.5	15.5	+0.5	1297萬1000	DSC顧問公司
競優國際	37	39.5	+1.5	2703萬5300	競優方案公司
YGL	24	25	+1	746萬9100	YGL製造公司 YGL科技公司

icy97

搶食17億軟件大餅‧消費稅受惠股走高

2014-09-16 11:23      
（吉隆坡15日訊）消費稅（GST）落實時間步步逼近，會計軟體公司有望搶食估值達17億令吉的軟件大餅，帶動世紀軟件（CENSOF,5195,主板科技組）等科技類股攀高。

受到相關消息帶動，世紀軟件（CENSOF,5195,主板科技組）、啟昌集團（ASDION,0068,創業板科技組）和YGL聚匯（YGL,0086,創業板科技組）應聲上漲，分別上漲4.5仙、5.5仙和5仙，報59仙、43仙和30仙。

MIDF研究早前指出，隨著消費稅相關軟件需求有望攀升，軟件業者銷售有望從中獲益，將拉抬2014年第四季和2015年首季營業額和盈利增長。

“這將帶動軟件業者的股價表現，同時也將為投資者提供更多短期交易機會。”（星洲日報／財經）

我是木匠

很难找到一些关于gst软件关联的公司。
给为可以写一些相关的吗?

icy97

消費稅牽一髮動全身

2014-09-28 19:02      
“消費稅一定會在2015年4月實行！”這樣的報紙頭條看了都讓人心沉了一下。

想一想，5年前喝的咖啡多少錢，而現在又是多少呢？

即將推行的消費稅無疑又是一項負擔，褲頭是還要勒多緊，生活才可以過得下去呢？本期《投資致富》將會來探討生活費上的問題，到底新推行的消費稅會如政府所說的不會對老百姓有太大的影響，還是如老百姓所擔心般會把人逼得喘不過氣呢？

庸俗地說，在現在這個社會，基本上任何東西都是錢。打從你把眼睜開那一刻，房裡的電燈及冷氣，都是要付錢才可以享用的，吃的早餐和喝的牛奶，都是真金白銀去買的。生活裡的多數，都是以錢換回來的。

在通膨不斷的時代，老百姓都覺得薪水追不上通膨，《錢不夠用》不只是梁智強的電影，而是普通老百姓每天要面對的問題。

要知道錢的價值，就得先認識通膨。

通膨率是最普遍用以測量物價的標準，它可以被理解為物價的平均價錢水平。比方說在2010年，100令吉可以買的20種商品，一年後，在2%通膨率下，要購買相同的20種產品就必須以102令吉才可以購得。

根據世界銀行的數據，大馬在2009年金融風暴後的通膨率為0.6%，過後就不斷地攀升，只有在2012年時稍微冷卻，但是在2013年又繼續上升。

根據國家統計局的調查，大馬在2009到2012年間的每年薪水平均成長7.2%，也就是說大馬人的薪水成長速度剛好趕上必需品的通膨，這還不包括其他衣、食、住、行的花費。

薪水雖然增加了，但也只剛好緊追在必需品的漲勢上而已。

當必需品漲價了，當然人們就會在奢侈品上著手，減低在非必需品上的消費。

根據“凱德商用”的資料，該公司在大馬的4家購屋商場合您商場（Gurney Plaza）、金河廣場、綠水坊廣場（The Mines）及東海岸廣場（East Coast Mall）自2010年來人流成長都有下降的趨勢，在2013年將更出現了人流減少的情況。由此可見人們已經因為必需品的開銷增加而減少購物的活動。

稅率物價“漲”勢欺人

其實，在消費稅還沒實行前，百姓們都已經勒緊褲頭過活，那麼在消費稅來臨時是要怎麼應對呢？

根據聯昌集團的一份內部問卷顯示，自政府開始大量削減補貼後，50%的受訪者表示物價上漲得太快而開始影響原本的生活。其中，56%的受訪者早在消費稅實施前就開始減少開支。

當問及在消費稅實行後是否會在開銷上有所改變時，多於50%的受訪者表示會減少在外用餐、減少購物、控制其住家用電量及減少旅行。也因為香煙價錢於去年上漲的緣故，52%的煙民表示會減少抽煙量。

到底消費稅的影響是否真的那麼大呢？為探討消費稅的影響，我們可以把可能漲的東西分為兩派，一是稅率，二是物價。

一、稅率

雖然在實施消費稅後原本的10%服務稅與6%的政府消費稅（Government Tax）會隨之被取代，但是新的消費稅納稅對象（指商品及服務）就比原本的多。

繳稅對象增多

人們去高級餐廳吃飯繳的稅是變少了，但是現在或許去洗個頭都必須繳6%，減稅對象少，但繳稅對象卻多了，如此加加減減，到頭來要付的稅一定會增加。

我們可以通過計算“物價指標通貨籃”的繳稅情況做個大概的比較。

在消費稅實施前，物價指標通貨籃中一共有359種商品需要繳付6%的政府消費稅，73種貨品需要需要繳付10%的服務稅，而剩餘的512種商品是不在納稅範圍之內的。

在新的消費稅範圍內，一共有670種商品需要繳付全額即6%的消費稅，217種商品需要繳付零稅率的消費稅，而其餘的27種商品將被豁免。

對比之下，在消費稅實行後就有許多當初不必繳稅的商品都需要繳稅了。

雖然如此，這並不代表所有人都必須買單。

不是每個人都會消費到物價指標通貨籃裡所有的商品，所以，就算有更多的商品落在須繳稅範圍內，也不儘然表示所有個人所消費的東西都必須繳稅。

打個比方，如果一個人平常消費的商品都只在生活必需品如未經處理的海產、肉類、蔬菜、教育及醫療上的話，基本上消費稅對這個人的影響並不大。

相反的，如果一個人都在外用餐，在零售方面消費極大的情況下，消費稅對這個人影響就較大了。

二、物價

消費稅最大的影響莫過於他的串聯式納稅了。串聯式納稅是怎麼的一回事呢？而這對物價又有甚麼影響呢？

拿一雙球鞋為例，在以前的納稅方式裡，稅都會直接落在最後的消費者上，但是對消費稅而言，當該球鞋每轉手一次都要被納稅一次，如果一雙球鞋被先後加工了4次，那麼該球鞋就繳了4次稅。在不斷地串聯及複合式的計算下，最後轉嫁到消費者身上，消費者要付的消費稅就不只最後那6%了。

雖然政府在這課題上不斷地向人民保證消費稅不會為人民的生活產生巨大的改變，但是在複合式的計算下，人民難免會擔心生活費會直線上升。

部份商品因消費稅變便宜

根據大馬稅務檢討小組對消費稅的檢討報告，有趣的是，並不是全部東西都會因消費稅而變得更加昂貴，有部份的商品反而因為消費稅而變得更“便宜”。

其實在消費稅實施前，有些商品就已必須繳稅。比方說汽水，在消費稅實施前在生產後就已必須繳10%的銷售稅（Sales Tax），在新的消費稅上必須繳稅率反而減少了4%。

雖然如此，但還是難免有商家們趁火打劫。

很多商家在遇到有任何可漲價機會時通常都會趁機“偷步”，這情況在每次汽油調漲時尤其明顯。在每次汽油調漲後，去咖啡廳喝咖啡都會漲10仙。

雖然生意成本沒有提高，但是生活費卻提高了，商家當然會提高自己生意的利潤，從而賺取更多，好保障自己的生活。

雖然根據2010年價格管制及反暴利法令，在消費稅推出時如果有商家把商品的價錢提高4%以上，在沒有合理的解釋下，有關單位可以對其懲罰。但是這真的可以保證所有的商家不趁機漲價嗎？



通膨有多嚴重？

仔細對比一下大馬歷年來對必需品漲價的時間點，不難發現必需品漲價後會直接地反映在通膨率上。

以上述時間點，從2010到2011年間政府都有調漲必需品的價格，而這也直接令通膨率上升。

在2012年，沒有必需品漲價之下，通膨率下跌，而在2013年因為汽油及柴油漲20仙和糖津貼取消，通膨率又再次回漲。

以之前的案例，一年裡對一兩件物品漲價就令通膨上漲。仔細數一數，在2014年，大馬政府因為實行減少津貼的關係，一年裡就對許多必要品開刀。

1月電費漲14.98%，3月RON 97漲5仙，在最近的5月天然氣也漲了20%。消息指出，在9月或10內，政府或許會再次調漲汽油價。

聯昌研究預計，2014年的通膨率會在3到3.5%左右，到時必定為現在被生活壓得透不過氣的小市民們百上加斤。

或許通膨率對讀者而言，太抽象了，看不出生活費增加了多少，以下列出3個生活必需品以讓讀者可以大概對這幾年來的物價有個更明確的概念。




消費稅傷了誰？

在一份財政部的調查中顯示，對一個總收入每月在2千令吉以下的家庭而言，照日常消費，一共有32.63%的消費需要繳付消費稅，而32%的消費是不需要繳任何消費稅的。

在另一方面，對一個總收入每月在1萬2千令吉的家庭來說，只有12.5%的消費是不需要付消費稅的，63.9%是都要給消費稅。

在同一份調查中顯示，最受消費稅影響的族群會是中產階級（月入4千至5千令吉家庭），在消費習慣上，消費的商品中有33到60%的商品會落在納稅範圍內，當需要繳更多稅的同時中產階級的收入又沒高收入家庭高，這無疑增加了中產階層的負擔。

擬政策減傷害

為不增加普通老百姓的生活負擔，政府也擬定了一些政策去輔助受消費稅影響最大的族群，就是月入4千令吉以下的家庭。

2012年的家庭收入調查中顯示，大馬一共有50.2%的家庭總收入低於4千令吉，換言之，在沒有政府政策的支持下，收入低於4千的家庭是需要在收入中抽出更大比例的錢花在消費稅上的。

根據財政部針對每一個不同收入族群在消費稅實行後的評估，平均而言，收入低於4千令吉的中下收入家庭一年需要繳付的消費稅為140令吉至700令吉。

對此，政府對收入少於4千的人民經由數種方式來資助，其中包括一個大馬現金援助計劃（650令吉援助金予月收入少過3千令吉的家庭，450令吉援助金予月收入少過4千令吉的家庭），減少個人所得稅收（1%到3%），增加10萬令吉至40萬令吉的最高徵稅收入及減少最高收稅率。

對於一個月入少於4千令吉的家庭而言，在消費稅實行後需要多付的每年140令吉至700令吉將會與大馬現金援助計劃給予的援助金相抵。再加上在新的財測裡個人所得稅會根據收入減少1%到3%，這已足以彌補消費稅對中低收入家庭在稅率方面的負擔。

結語：
在目前的情況，薪水追不上通膨已經是個事實，為生活，百姓每個都得勒緊褲頭了。

對消費稅，經濟學者及政府對消費稅的看法都屬中和，認為在政府的政策下可以安穩地為百姓們渡過這過渡期。

但是，消費稅對你我帶來的衝擊，恐怕只能在實施後才可以清楚看見。

雖然政府不斷向人民保證消費稅不會對百姓造成太大的影響，但是只要看看其他已實行消費稅的國家，所有國家實行消費稅後通膨率都會飆漲。

其實，大家都不奢望如調查所說物價會因消費稅下跌，只希望到時候不為百姓增加太大的負擔，就已經是個好消息了。（星洲日報／投資致富‧焦點策劃‧文：陳林德）

icy97

消費稅，消費了誰？

2014-10-05 19:00      
2013年10月25日，首相兼財政部長拿督斯里納吉在2014年財政預算案中宣佈，將在2015年4月1日起落實6%消費稅（GST），自此之後，消費稅相關話題便如惡夢般如影隨形般，在過後的350個日子裡不斷出現在國民的生活中。

現在，距離消費稅落實的2015年4月1日，已經進入倒數176天，但是許多人對消費稅還是一知半解，我們真的準備好迎接這個廣受爭議的新稅制了嗎？政府在本週五公佈的2015財政預算案將為消費稅增添任何新信息，以確保新稅平順上路呢？

消費稅
讓你消費不起？

消費稅，也稱為增值稅（VAT），最早是由法國稅務專家莫里斯勞拉（Maurice Laure）在1954年提出的，從誕生到風行全球，每每落實都在各國引發爭議，究竟消費稅為何讓人聞之色變？

消費稅是針對商家提供的物品與服務所徵收的稅務，相比目前單一層次的稅務制度（single stage tax），而消費稅屬於多層次稅務制度（multi-stage）。

消費稅之所以讓人害怕，主要是消費稅將以消費，而非收入為依據進行徵稅，因此之前無需繳稅的低下層階級的民眾，在推行消費稅後都恐因消費而繳稅了。

再來，消費稅是一種累退稅（Regressive Tax），因此低下層階級民眾必須用其更大部份比率的收入來繳消費稅，無疑將加重他們的財務負擔，消費者無疑是新稅上路的最大苦主。

但是，大馬政府財庫空虛，加上對石油相關收入依賴甚重，為擴大稅收管道來達到2020年收支平衡的目的，落實消費稅絕對無可厚非。

聯昌研究表示，在2015年4月落實消費稅（GST）後，政府在9個月時間內將可取得30億令吉額外稅收，而2016年稅收將走揚至90億令吉。

“但是，這同時也將導致通膨出現2%的一次性增長，而每個人年均額外稅務開銷將介於140至1千550令吉。”

根據首相拿督斯里納吉的一個大馬部落格回應來看，民眾對消費稅的意見依舊存在分歧，其中如何管理生活費攀升問題最吸睛，主要是多數民眾已感覺到通膨攀升的壓力。

自2013年12月來，官方通膨數據持續企於3%以上水平，並預計在消費稅上路後，於明年第二季和第三季飆升至4至5%。

目前，除汶萊和緬甸外，大馬是區域其中一個尚未採納消費稅制度的國家，肯納格研究認為，新稅上路對市場和經濟影響如何很難預測。

“若以其他落實相關稅制的國家研究來看，在落實消費稅後，經濟將至少有兩個季度出現增長放緩或顯著放緩的趨勢。

不過，該證券行認為，一旦消費者和商家在適應新稅制後，預見經濟將在2015年杪出現穩步反彈跡象。

“有鑑於此，我們維持經濟長期審慎樂觀態度，相信2015年大馬經濟增長將企穩於5%以上。排除任何不可預見因素，2015年國內生產總值（GDP）目標為5.1%。”



3大問題須釐清

消費稅提出近1年了，但是坊間對之能否成功落實還是保持質疑態度。稅務專家認為，消費稅現面對的主要問題有三，其中包括：

問題1：消費稅將使物價攀升的偏見

消費稅的實施將取代原有的10%服務稅，以及6%政府消費稅（Government Tax），可是新稅的納稅對象將比原本的多。在消費稅實施前，物價指標通貨籃中一共有359種商品需要繳付6%的政府消費稅，73種貨品需要繳付10%服務稅，而剩餘的512種商品是不在納稅範圍之內的。

可是，在新稅範圍內，共有670種商品需要繳付全額即6%的消費稅，217種商品需要繳付零稅率的消費稅，而其餘的27種商品將被豁免，因此有許多當初不必繳稅的商品現都需要繳稅了，容易讓消費者覺得物價將普遍走揚。

根據大馬稅務檢討小組對消費稅的檢討報告，並不是全部東西都會因消費稅而變得更加昂貴，其中醫療保健、公共交通、教育和住宅產業等產品和服務都將免稅，有部份的商品反而因為消費稅而變得更“便宜”，其中汽車價格便是最好的例子。

目前，國內汽車將徵收10%銷售稅，但隨著消費稅取而代之後，車商將從中取得4%的稅務節省，只是車商會否將相關節省轉移至消費者身上，則由他們自行決定。

不過，消費稅落實初期確實將拉高物價，因此為緩衝效應，政府可能需要緊密觀察物價，並透過全面落實2011年價格控制與反牟暴利法令監督、控制以及對牟利商家採取行動，以免不良商家未將成本節省轉嫁至消費者。

問題2：商家還未準備就緒

數據顯示，國內商家註冊消費稅步伐依舊緩慢，截至今年9月25日僅有5萬3千400個商家進行註冊，遠低於官方在年杪達到12萬3千至14萬家的目標，顯示商家對消費稅仍一知半解。

其實，消費稅有異於所得稅，其機制及獨特的徵稅方式直接影響到物價成本結構、會計處理、業務的營運、現金流、合約、員工福利、生意模式等，任何處理不當都可能影響到企業商機。

由於消費稅影響力廣泛，且影響生意模式，所有的決策是必須由老闆親自做決定，會計師或審計師只能幫忙收集、分析資料，因此中小型企業老闆或大型企業董事都必須瞭解消費稅的運作，因生意模式修改、貨品定價等，都需由他們決定。

更重要的是，基於消費稅影響甚廣，也增加了它的複雜性。商家必須先修改企業生意模式後，才能修改電腦銷售或會計系統，因此無論消費稅是否會落實執行都應做好準備。

一般來說，小企業一般上需要至少一到3個月的時間去準備，而規模較大的企業，其準備功夫需要更長的時間，因此千萬別抱著最後一分鐘的心態，小心因此接獲政府的大罰單。

問題3：隱藏成本

雖然政府在消費稅模式中，體恤低收入群的負擔可能加重，進而提供許多零稅率供應及被豁免供應的一些項目，但這些被豁免供應“外表上”是對消費者有利，以免引起民怨，但里邊卻隱藏無形的成本，對消費者不利。

征收消費稅的門檻放在50萬令吉營業額以上，超過此營業額的商家需注冊消費稅的繳付，而這些成本最終還是落在消費者的身上。



商家註冊步伐緩慢

隨著消費稅落實近在眉捷，政府會否在2015財政預算案派出更多糖果，來確保新稅成功上路呢？

興業研究認為，消費稅將是2015財政預算案的焦點所在，相信相關稅務落實時間展延的可能性不大，預期政府將藉此釋出更多的消費稅信息，以確保新稅平順上路。

“政府可能披露一些受惠和受創的單位，其中包括為特定工業或次領域提供部份稅務獎掖，甚至是更多物品和服務被列為零稅或豁免稅務。”

該證券行說，額外豁免物品將幫助緩和生活費壓力，但零稅和豁免物項名單變長將抵銷消費稅落實的用意，即擴大稅收基礎，以及減少對石油相關收入的依賴。

以RON95和柴油來說，大馬皇家海關高級助理總監依薩指出，相關產品可能不會豁免消費稅。

但馬銀行研究認為，基於消費稅已在2014財政預算案著墨很多，相信相關稅務問題料在2015財政預算案進行最後點綴，整體感覺將相對無趣。

“我們預期在取得工業、商業和公眾回覆後，消費稅的標準利率、零利率和免稅項目名單將會進行些微調整。”

同時，國內商家註冊消費稅步伐依舊緩慢，截至今年9月25日僅有5萬3千400個商家進行註冊，遠低於官方預定在年杪達到12萬3千至14萬家的目標，相信預算案演講將催促那些還未行動的商家加快動作，以在12月31日截止期限內進行註冊，以免面對巨額的罰款。

“我們預見政府也將公佈其他消費稅相關措施，如加快公共活動、發出消費者價格指南，以及強化稅收稽查、執法力度和監控物價。”

馬銀行研究說，據悉政府已下調未來2年的淨消費稅營收目標，原定消費稅將取代5%至10%銷售稅和6%服務稅料在2015年9個月和2016年取得40億令吉和90億令吉，下調至24億令吉和70億令吉。

“消費稅淨營收目標下修，可能反映出零稅或免稅的物品與服務清單增加，甚至是註冊消費稅的商家數量比預期來得低等因素。”



3大願望冀成真

消費稅的落實對消費者和商家都將帶來壓力，民眾都希望政府能像童話故事《阿拉丁神燈》中萬能的神燈能幫他們解決難題。在收集了多位專家意見後，他們希望財政預算案能圓了他們對消費稅上路前的3大願望，即：

願望1：配套措施

消費稅上路，市場普遍預期政府將通過減稅等措施來緩沖新稅的衝擊。

因此，私人領域不斷盼望政府削減公司和個人所得稅。

雖然政府在2014財政預算案宣佈公司和個人所得稅勁削減1%至3%，並在2016年開始生效，但市場普遍希望政府可能將生效期提前至2015年。

雖然減稅將導致政府在執行年損失高達40億令吉的直接稅收，但內陸稅收局更有效的稅務管理，以及消費稅落實帶來的額外稅收將足以填補相關缺口。

同時，消費稅的落實可能導致商家難以評估公司成本，進而影響現金流表現。因此，稅務專家也建議政府提供融資配套來協助企業週轉現金，因有關業者必須先繳交一切消費稅後，在1至3個月才能向顧客收回現金。

更重要的是，距離落實消費稅的日期已經逼近，政府還未公佈完整的消費稅操作條例及模式，這將令商家們在準備工作上面對更多的問題。

願望2：豁免物品清單

我們都瞭解政府想要將新稅影響降至最低，因此需要時間仔細地列明需徵稅或免稅清單，但政府現在連汽油到底會不會被征收消費稅仍不清楚，叫商家如何提前準備來順利推行消費稅呢。

因此，消費稅豁免及零稅率的物品清單應在預算案中公佈，以供商家作為參考，因不少商家及公司遲遲未註冊消費稅，也是在等待有關豁免稅物品清單的公佈。

國際貨幣基金組織（IMF）財政事務部顧問中山清（音譯）表示，豁免項目清單是至關重要的，以儘量減少對低收入和中等收入群體的影響。

“傳統上，IMF建議採納單一稅率，政府應限制出口的零稅率和豁免項目。”

他認為，政府要涵蓋較多的零稅和免稅項目來減輕稅收對民眾的影響情有可原，畢竟每個國家在落實消費稅時都必須有所取捨。

願望3：緩衝期

消費稅即將上路，現在商家不僅應瞭解新稅制對整體財務和營運的影響，也需解決關鍵的科技問題。

稅務專家表示，商家的資訊科技系統可能需要時間才能確保消費稅落實後，整體業務能平順運作，主要是國內多數商家多未涉足海外市場，消費稅的落實將讓他們需要深度學習新稅制。

“這是商家和稅務單位的學習過程，因此在消費稅落實初期，政府應對商家更為寬容。”

在消費稅落實6個月前，商家應專注系統的調整，而隨著時間縮減至3個月，他們需要關注價格變化，並與客戶持續溝通。

因此，稅務專家建議政府將給予消費稅的緩衝期從2年延遲至3年，而且別對任何業者採取處罰行動。

結語：
消費稅牽一髮動全身，但是相關稅務即將上路了，民眾們還懵懵懂懂，怎麼不叫人擔心新稅能否順利上路。

因此，政府和相關部門實應好好把握時間，藉著財政預算案這大好機會，講清楚說明白，徹底解決民眾心中的諸多疑惑，否則新稅生效卻問題一籮筐，白白浪費了時間和管理成本，這筆賬該如何算呢。（星洲日報／投資致富‧焦點策劃‧文：洪建文）

icy97

迎战消费税 从现在开始

财经周刊  2014-10-06 13:48
可别说政府没有给足够时间准备。政府去年宣布财政预算案时，就已提出2015年4月1日落实消费税（GST），各大政府部门特别是关税局，都为此下了不少功夫。然而，外界迄今仍有不少人对消费税是“十问九不知”，甚至把消费税与现有销售税（sales tax）搞混。距离消费税实行日期，只剩约半年时间，你做好迎战准备了吗？

消费税，也称为增值税，是政府从消费品征收的多层次税务。

以字面上的意思了解，就是你有消费就要缴税，而且消费越多，缴税越多。

目前全球已有160个国家实行消费税，大马属于落后大势，故可从其他国家身上学习。

不过，这也造就我国的消费税架构，变得相当复杂。

因此，商家更加不能抱持事不关己的态度，或者维持一贯大马人的陋习———到时才算。

现在再不采取行动，等消费税明年4月落实才面对现实，企业恐怕已失去竞争力、流失客户，只能后悔当初了。

专为中小企业提供会计与税务咨询的YYC咨询（YYC Advisors）合伙人叶欣向，早前在《南洋商报》总社举办的“迎战消费税，不难！”讲座上，出示了一张建议时间表。

消费税备战时间表

通过这一目了然的时间表，企业就可以知道自己现在处于哪个阶段，应该采取哪个步骤。

理论上，企业如今应该已对消费税有充分了解、完成初步审查、深入研究、测试会计系统，且着手注册成为征税商家。

明年首季，企业就该为消费税做好完全准备，并在3月杪计算库中已缴付销售税的存货，向政府索回特别退款。

若符合标准却没有注册，或错误输入资料，将面对罚款或监禁。

就算不会遭受严惩，缺乏妥当准备功夫的商家，还可能面对其他风险。

她还提到，商家现在签约，都应该加入征收消费税的条款；同时，要确保公司内有消费税负责人，以便在限期内呈交文件和索回进项税。



再不准备为时已晚

由于消费税程序复杂，难以继续使用人力计算，商家需要向获得关税局批准的114家软体公司，提升或购买消费税软件系统，此外也可获得1000令吉消费税软件的辅助金。

至于商家注册，根据财政部副部长拿督蔡智勇，截至9月25日，已有5万6000家企业进行消费税注册。可是，相比全国30万需注册商家的数量，明显仍有许多公司还未动起来。

不过，近期“注册潮”越来越大，平均每天有2500家企业注册消费税，而且消费税相关的讲座，都获得热烈响应，可见外界都知道：再不准备就为时已晚。

本报在9月杪，联合YYC咨询联办的两场讲座，在规模不大的总社视听室中，两个时段就挤入了约600名听众。

主讲人叶欣向在会上，以本身逾10年的丰富税务经验，加上使用轻松语调和简单的字眼，仔细讲解消费税运作方式、商家必须掌握的资讯、法律条文及刑法等。

索回进项税须谨慎

为了让出席者以更容易了解消费税，叶欣向在讲座上，以深入浅出的方式，于两个小时内给大家解惑。

她通过与出席者互动，在白板上列出一整排的项目，逐一讲解究竟哪个是须征税、免税或零税收。

其中贸易、制造、建筑或承包、服务、出租、管理和行政费、奖励金，都是消费者与商家交易时会征税的项目，也称销项税（output tax）。

另外，采购、进口、娱乐费、佣金、权利金、租金、水电杂费，则是商家需要缴付，部分可向政府索回的进项税（input tax）。

关税局先查索税公司

她点出，当销项税高于进项税，商家就必须缴税给关税局；反之进项税较高，之间的差额，商家就可向关税局要求退税。

例如，销项100万令吉，征税6%即6万令吉；而进项60万令吉，征税6%即3万6000令吉，商家可索回这笔进项税，意味最终需要支付2万4000令吉给政府即可。

不过，冒冒然向关税局伸手索回进项税前，商家有必要先确认，自己是否计算正确，特别是关税局或仿效新加坡的做法，先调查索回进项税的商家，一旦发现错误就会面对惩罚。

消费税分4组别

我国消费税共有4个组别，即标准税率（6%）、零税率（0%）、豁免征税（无消费税），以及不在征税范围内（忽略消费税）。

首两个组别是可索回进项税，而免税和征税范围外的项目，就无法索取。

叶欣向表示，标准税率就是每个过程都征收消费税，但没有重叠，业者可索回进项税，最终是由消费者承担6%消费税。

“我国现在2000多万人口……只有100多万人缴所得税。消费税落实后，就是你买多少，还多少（消费税）。”

一概经过加工程序的产品和服务，就是属于标准税率，如外国进口水果、橄榄油等。

征税过程没重叠

至于零税率，她指是每个过程征税且索回进项税，同样没有重叠，但最终消费者无需承担消费税。

例如，出口就是其中一个零税率的领域。无论在巴刹或超市购买蔬菜、白米、白糖、盐、肉类，都是零消费税。

她也在会上以玩笑口吻强调：“（零税率）没有多赚的！只是给多少，拿回多少！”

此外，她提到航空服务如亚洲航空（AIRASIA，5099，主板贸服股），国内航线将征收消费税，而飞往国外就没征税。

年营业额超过50万令吉的商家

●皆得注册
●没有注册，将面对罚款最高5万令吉，或坐牢最高3年，或两者兼施

年营业额低于50万令吉的商家

●可自愿注册
●好处：可索回进项税，且给人印象是营运规模不小

所有注册消费税的商家

●发出消费税发票
●为所供应与获供应的物品和服务计算消费税
●截止日前提交文件和缴税
●国英文业务文件需保存至少7年
●若停止营业，需在30天内通知当局
●若更改地址、商业活动、会计和申报周期，都需通知当局

年营业额超过500万令吉的商家

●每月必须向政府提交消费税报表和缴税

年营业额低于500万令吉的商家

●每3个月必须向政府提交消费税报表和缴税

消费者或商家所需支付总额超过500令吉

●业者必须发出完整税务发票

消费者或商家所需支付总额低于500令吉

●业者可发出简易版税务发票
●一般出现在门市、超市、油站等

为何要为现在做好准备？

●确保具有竞争优势
●避免沉重的罚款
●方便商量合约条款
●确保拥有足够知识、资源、人手

明年通胀看涨

针对豁免征收消费税的运作方式，她以医院为例子，医疗器材供应商可索回进项税，但私人医院就不可，所以消费者无需承担消费税。

其他例子，有发展商销售住宅给消费者，却不可征收消费税和索回进项税。

“那这会怎样？（出席者：涨价！）对！肯定成本会高……所以明年肯定会有一点通胀的。”

免消费税的项目，包括捷运、轻快铁、巴士、的士、大道、寿险、银行利息、药房、牙医服务等。

不在征收消费税范围，就是商家年收入低于50万令吉的征税门槛。

“商家无需注册，不可征收消费税，也无法索回进项税……那会怎样？对，涨价。”

她表示，这促使许多公司现在都要向有注册的供应商要货。

不过，她提醒，商家一旦注册就必须要征收消费税，所以最好是先计算清楚进项税额，若数目超过销项税，才上网注册。

3周内须发税务发票

叶欣向亦在讲座上，提出其他商家需要注意的重点，如税务发票（tax invoice），必须是在获得供应的21天内发出。

同时，税务发票须要确保列明公司名字、地址、消费税账号、发票号码、税前税后数额等。

若获得关税局批准，业者就可发出简化版的发票，最重要是显示加税后的总额。

她点出，商家账目中出现呆账，如客户半年内都没有付款，商家就必须向当局出示证明，如曾致函对方索款，或发出法律信函。

向当局索回销售税，也是一门学问。她表示，商家去年4月1日前购买的存货，都可以索回销售税，但政府会在两年内，分8期支付。

叶欣向背景
YYC咨询合伙人叶欣向，不但是大马特许会计师，也是澳洲注册会计师公会的会员，更获得英国企业管理硕士。
YYC咨询于1947年创立，是国内其中一家历史悠久的税务与会计公司，拥有逾2000名客户。
YYC咨询现拥有约100名员工，团队包括专业会计、税务专家、业务与消费税顾问。
除了协助中小企业扩张国内业务，YYC咨询亦提供海外投资者专业咨询，帮助他们在马设立公司。

报道： 翁慧琪

【南洋网财经】

loonggor

大家对明年消费税对股市有什么影响？

icy97

僅少數領域受惠 消費稅時代輸家多

財政預算案迴響財經13 Oct 2014 17:09

獨家報導：凌枝棉
　
（吉隆坡13日訊）即將進入消費稅時代，分析師認為，大部份領域都是2015年預算案下的輸家，除了房產、電訊、教育及未被調高稅率的煙、酒及博彩業。

根據豐隆證券研究分析報告，政府宣布閱讀材料如兒童填色畫冊、練習簿、參考書、課本、字典和宗教經典，不必付消費稅。同時繼續推行一個馬來西亞購書券計劃，發放250令吉購書券給每一名學生，料130萬名學生受惠。

該行認為，教育材料是必需品，因此上述措施刺激市場需求，從事教育相關的行業可獲益。

博彩稅收維持

大馬投資研究分析報告指出，政府在預算案中推出幾個有利于首次購屋者獎掖，加上宣布將于2015年撥款興建捷運第二路線、輕快鐵第三路線、西海岸大道（West Coast Expressway）、白沙羅莎阿南大道（Dash），相信這能鞏固房屋價格，因為更城市化和易接近等特點。

上述基礎設施工程也能提振郊外的發展機會潛能，提高發展商在郊外購地的選擇。

電訊業者將把6%消費稅轉嫁給預付配套用戶，相信擁有最多預付配套用戶（占84%）的數碼電訊（DIGI）是最大獲益者。

根據大馬投資研究分析報告，政府未調漲任何罪惡領域稅收，包括煙酒及博彩稅，有助提高合法香煙的總銷量。

政府維持博彩稅收，也使賭場運營商雲頂大馬（GENM）繼續享有25%博彩稅，成功多多（BJTOTO）和萬能（MAGNUM）則繼續付8%稅率。