大马国家税务新闻~GST的开始~

williamnkk81

扩大征税基础　开征GST增加收入
財经 2013年10月13日
http://www.orientaldaily.com.my/index.php?option=com_k2&view=item&id=79131:gst&Itemid=198

税务是政府主要的收入来源，根据2013年财政预算案，联邦政府在2013年收入有46.4%预计将来自所得税丶非直接税务占13%丶出口及进口税各占1%及0.9%，其馀19.8%则来自非税务收入及其他税务收入。而所得税当中又可分为个人及企业所得税。

其中更大部份的其实是来自国家石油（Petronas）的石油税。

联邦政府过度依赖石油税，一直为经济学家所诟病，扩大收税基础，才可以解决这一问题。

经济学家指出，要提高税收，其实不一定只有提高税率的方式，扩大税基也可以是一种方式。而扩大税基的其中一种方式是实施物品消费税（GST）。

其实在东南亚国家当中，80%已经采用GST，除了大马丶汶莱及缅甸尚未实施这项措施。

市场人士一般认为，政府将在2014年预算案中宣布，在2015年开始实施物品服务税（GST）这项新措施。

拉昔胡申研究经济学家指出，降低营运开销固然重要，但是政府提高收入，也是改善财务赤字的关键因素，尤其是目前税基有限，只有11%的注册公司及14.8%的劳动力缴税。这也导致政府过度依赖石油收入，这占2012年总收入的32.6%，让政府的财务处处受制。这使到政府无法降低企业及个人所得税，来提升大马对於外来投资者的吸引力，及留住人才。

减少依赖石油收入

太过依赖石油收入，也让政府容易受到国际原油价格波动的影响，而这并不在政府可控制的范围。原油价格突然暴跌将造成财务状况大幅减少。这也是惠誉评估机构在下调大马信贷评级展望时，所提出的忧虑。

经济学家举例，在2009年，原油价格大跌38%，当时石油收入占政府收入的40%比重，让政府面对一些压力。

庆幸的是，在2010年，政府当时通过将石油税的基础年，从之前一年转为现年，稍微缓和这影响。同时，油价下滑的趋势只是短暂的，在2010年，已经重新回升，因此，联邦政府当年的收入才没有面对太大的冲击。然而，若油价再次下跌，政府是否还可以侥幸的过关？

因此，拉昔胡申研究经济学家认为，政府必定会在2014财政年宣布实施GST的日期。最新的迹象显示，政府会在2015年起实施GST，税率将在4-5%。

4%消费税对通胀影响不大

达证券经济学家也认同，政府会在2014年宣布GST的实施日期。他相信，消费税（GST税率）将会是4%，不过，若政府将税率设在和目前服务税同样水平6%，也不让人惊讶。

达证券经济学家指出，以4%的GST为准，首相署的表现管理及传递单位（PEMANDU）和财政部均认为，对财政政策及通货膨胀均不会有太大的影响。

因为物品服务税并不算是新的税务，只是取代目前10%的销售税及6%的服务税。因此，实施物品服务税其实是将目前的16%税务降低，物价理应走低。

拉昔胡申研究经济学家指出，以4%的GST税率而言，对政府的收入不会有帮助。因为目前的销售税是5-10%，服务税则是6%，GST最多也只能扮演取代的角色。

政府在2012年，从销售及服务税获得的收入达151亿令吉，其中95亿令吉来自销售税，其馀的56亿令吉则为服务税。

检讨所得税

然而，政府也答应，在实施GST之际，检讨个人及公司所得税，还有是为低收入的非纳税人提供现金回退。拉长补短之下，GST料不会对政府的收入带来太多好处。

拉昔胡申经济学家相信，GST实施3年之後，才会稳定下来，届时政府才可以考虑提高税率。这表示，若初期的GST税率是4%，政府将必须降减营运开销，将这省下的钱用来抵消所得税率降低，造成收入减少的影响。

3种税率

在GST之下，物品及服务普遍上将被归纳为3个种类，标准税率丶零税率及豁免类。

标准税率类的产品及服务，商家将被允许根据各生产阶段，索回GST税款，最终消费者只需要缴付4-5%的GST。

零税率产品代表着消费者无需付税，同样的，各生产阶段的商家也允许索回他们所支付的税务。这表示，实施GST理应不会对这类产品及服务的价格造成负面的影响，相反的，会显得更具竞争力。

至於豁免付税的产品及服务，表示这类产品是无需缴税的。但是负责销售的商家，不获回退他们缴付给供应商的税务。这表示，销售商将需要承担这税务，因此，他们也可能将这成本转嫁给消费者，造成这类产品及服务的价格提高，不过，却不会比标准税率产品的价格来得高。

另外，达证券指出，政府预计将会豁免特定领域的税务，以确保人民在获取重要的物品和服务时不会造成额外负担。虽然如此，达证券经济学家担心，一些商家可能从中牟利，造成通货膨胀。初步的计算显示，若GST制定在7%，通货膨胀可能走高2.1%。同时，这税率也将为政府带来255亿令吉的收入。

对经济成长影响正面

根据拉昔胡申研究经济学家的了解，初步建议及计算显示，消费者价格指数篮子内的产品当中，有71%或944项将属於标准税率产品及服务，23%为零税率项目，6%是豁免GST的项目。而目前，篮子内只有47%的项目，需要被徵收销售及服务税。

因此，经济学家认为，以4%的GST税率计算消费者价格指数整体上将增长0.4%，若GST税率是5%，消费者价格指数则将提高1.17%。

根据财政部早前在经济学家的汇报会上所指，GST对经济成长的影响是正面的，不过。通胀将稍微走高，而消费者则将承担更多。

财政部预计，以5%的税率计算，整体的经济成长将提高0.3%。

艾芬投行经济学家也认为，政府会在2014年财政预算案中宣布GST实施的日期丶税率及其他详情。

经济学家指出，政府需要考虑究竟要将税率设定在什麽水平，若将税率设定在和一个中立的水平，也就是最终的税收将和原有的销售税及服务税，带来一样的收入水平，或是将税率设在较高的水平，以获得更高的收入，以抵消政府将为低收入家庭提供的援助，包括1马援助金计划下发放的现金。

于2004年成立，由政府及私人界成员组成的税务检讨委员会（Tax Review Panel，TRP)，宗旨是在国内推行更完善，透明及有效率的税务系统。该委员会过去几年积极拟定GST框架，GST行业指南及计算系统。2009年GST法案在2009年12月在下议院提呈，并通过一读，之後就被搁置。现有的GST法律框架将为GST的法规案及条例提供一些指引，协助官方机构及私人界为GST做好准备。

企业个人所得税料不降低

虽然，一些市场人士认为，政府在推出GST之际，也将下调企业收得税，惟艾芬经济学家认为，政府不会在实施GST当儿，立即下调企业税。

整体而言，经济学家认为，GST是一项替代税制，只是用作取代原有的销售税及服务税。

在以GST取代销售及服务税之际，政府将必须放弃这两项税务，每年为政府带来的收入。加上，若将企业税从25%降低1%至24%的话，政府的收入将再减少20亿令吉。

在政府财务状况紧绷的情况下，经济学家相信，政府将会选择维持直接税务带来的收入，以确保一旦在突如其来的经济下滑局势时，政府仍有周转的能力。

因此，经济学家认为，若政府在2015年初实施GST，降减企业税的行动相信要在随後的一年，也就是2016年的预算案中才会落实。

达证券经济学家也指出，政府相信不会立即降低企业税及个人所得税。就如新加坡在1994年实施GST时，人民都期待政府将降低企业及个人所得税。但分析员相信这不会在今年实现。

「由於GST最快会在2015年才推行，政府在接下来一年仍需要勒紧腰带，因此，不可能一次过大砍企业及个人所得税率。」

达证券认为，政府在这一次的预算案中，可能调整每月需课税收入在5000令吉以下人士的需缴税收入幅度。同时也可能宣布更多的税务减免（taxreliefs），比如医药及教育，以缓和中等收入群人士的生活成本上涨压力，以及直接提高他们的可支配收入。

虽然这一收入群的人口占家庭总数的85.8%，他们对政府总收入的贡献占60.8%比重。

同时，经济学家也认为，政府有可能将最高税阶的税务降低，这部份税收占所得税收入的11.1%。

GST对商家有利

同样的，艾芬投行经济学家认为，政府也无需急於下调企业税，研究显示GST对於大部份商家的影响是正面的。

一项关於GST的研究指出，实施GST对商家有利，因为他们可以通过进项税优惠（inputtaxcredit）机制，索回所支付的税务，尤其是涉及标准税率产品或服务的商家。

达证券经济学家认同这一点，他指出，企业税则相信不会在这一个预算案中降低。

目前，缴足资本不超过250万令吉的企业，需要缴付20%的税务，资本超过这水平的公司则缴付25%的税务。

为了帮助中小企业减轻营运成本上涨的冲击，政府可能将资本低於250万令吉的企业税率下调1%。而大资本公司的企业税则预计会在2015年，当GST正式上路之後才会被降低。

艾芬投行经济学家认为，虽然没有降低企业税，但政府也会设法解决他们在GST实施过程可能面对的成本问题。

经济学家指出，为了协助降低商家符合新条例造成的额外成本，大马建议中的GST制度，将无需中小型企业/交易商将这税务记录在公司的会计帐目当中。

小规模的商家一般上没有完善的工艺科技系统，或没有经验丰富的会计人员，以将GST纳入帐目内。然而，中及大型企业则需要将这税务纳入会计，虽然如此，这造成的成本相信不会太大，因为，这些企业相信已经有一套完善的会计及记账系统，协助他们进行这项税务系统的记录。

此外，经济学家也指出，政府预计会在这一次的预算案中，宣布一些援助措施，比如税务回扣，就好像商家通过人力资源发展基金获得的培训相关成本回扣的方式。

马银行金英投行经济学家也认为，政府将不会降低企业所得税，不过，则将通过更有效的税务及非税务奖掖，来促进有素质的投资活动，比如在研发领域，创新及创意活动，本地中小企业的成长及发展。

调罪恶税　向啤酒领域开刀

在GST未正式上路之前，石油税则预期将减少（国际油价下滑，加上，国家石油公司积极要求减少给予政府的税务）的情况下，政府将需要增加其他方面的收入来源，而罪恶税，即烟草丶酒精饮料及博彩领域的税务则成为市场的焦点，因为这些领域最大可能成为被开刀的对象。

其中，烟草税已经在10月初被调高，上一次上调烟草税是在2010年10月。

接下来，可能被开刀的是啤酒领域。啤酒税上一次调涨是在2005年。那麽接下来，另外两个领域是否也将面临更高的税率？

博彩或逃过劫数

烟草及酒精饮料的税率已经连续多年没有被调高。这一次，烟草税已经率先被调高14%，促使业者在9月30日开始将每包香烟的价格调涨1.50令吉。

2014年预算案的焦点就转向酒精饮料及博彩领域，两个暂时还没有宣布调高税率的罪恶领域。马银行金英投行分析员认为，酒精饮料税务提高的可能性较高，而博彩领域这一次相信将可逃过一劫。

涨啤酒税

大马研究认为，政府要调高罪恶税，并不需要要等到2014财政预算案才宣布。最好的例子就是在10月初，烟草税被调高的个案。政府前一次上调烟草税是在2010年10月。

分析员认为，接下来可能被开刀的是啤酒领域，因为啤酒税上一次调涨是在2005年。

在2011年，烟草及啤酒税分别占总收入的1.7%及0.8%。

若政府上调啤酒税10%，每年收入将提高1亿4500万令吉。而10月上调烟草税的举动，预计将为政府带来4亿3500万令吉的收入。

此外，分析员也指出，烟草及啤酒价格上涨，对於通胀的影响有限，因为这两个领域占消费价格指数篮子的比重只有区区的2.2%。

料调高产业盈利税　印花税

由於产业价格持续走高，因此，市场普遍相信政府在这一次的预算案中将会宣布一些打房措施，包括，提高产业盈利税（RPGT）及印花税来压制产业市场过热的现象。

达证券分析员向业界人士打听到的消息显示，政府有意采取一些新措施，或调整现有的政策，来为房产市场降温。可能实施的措施包括，提高产业盈利税，废除发展商为客户支付利息的优惠（DIBS），增加印花税，限制外国人只可购买价格在100万令吉以上的房产，对卖方徵收印花税等。

分析员认为，可能在2014财政预算案中宣布的措施，是提高产业盈利税，废除DIBS及上调买家的印花税。

而其中最让人热议的是政府是否应该提高产业盈利税。

去年的预算案中，政府建议提高5年内脱售产业将被徵收的产业盈利税5%。市场人士相信，政府这一次将向首3年内脱售产业者徵收30%的产业盈利税。

分析员则认为，政府或许只会将产业盈利税提高5%，也就是说两年内，脱售产业的税务从15%，提高至20%，3至5年内脱售产业被徵收的税务，从10%，提高至15%。

影响二手房交易

针对提高产业盈利税的问题，房屋房产商公会（REHDA）早前指出，提高产业盈利税不会达到控制外国买家及投机买家，将房价推高的行动。相反的，可能影响二手房的交易活动。

而马银行金英投行经济学家认为，政府这一次不会广泛性的提高产业领域税5%，相信会将2年内脱售的产业徵收的15%产业盈利税，扩大范围至，3年内脱售的产业均将被徵收15%的产业盈利税。

当然，政府相信还会推出其他相关的措施，包括更高的卖方印花是税，以及提高外资可购买的房产价格底线，目前外国人只可购买的价格不低於50万令吉的房产。

政府对上一次是在2009年，将外资购买房产的最低价格限制，从25万提高至50万令吉。

面对房产价格持续走高，政府极有可能对这领域下手，而产业交易网站Iproperty上周公布的一项调查报告则显示，大马人多希望政府打房，抑制房价持续上扬。

50912cmea

GST Malaysia

以下都是官方网站的 draft copy（草案）

General Guide

Industry Guides

Specific Guides

Registration

Tax Invoice & Record Keeping 里面有 invoice examples

Export

Appendix 9 - GST Model - Page 15

Appendix A1 - GST Zero-rated supply - Page i

Appendix 9 - GST Exempt supply - Page xxviii

TheReaper

还是老话一句。”先打贪，后征税“

如果政府不积极捉那些AG Report 里的人，那向人民征税只是为了造就一个“更腐败的政府”

最近很多政府走狗到处弦扬GST的美，GST的好。切对AG Report里的“贪”只字不提。真无品格。想不到那“疯症安”也是其中一只。因该是没钱买奶粉，要出卖人格吧！如果是，我原谅你。

williamnkk81

TheReaper 发表于 14-10-2013 05:03 PM
还是老话一句。”先打贪，后征税“

如果政府不积极捉那些AG Report 里的人，那向人民征税只是为了造就一 ...

打貪這是一定要的。。。。 但稅務也是要。。。。 都是人民自己搞出來的。。。。 但社會越先進。。 人民會想了。。。 慢慢來咯。。。

TheReaper

现在大马华人在政经文方面这样被政府打压，如同意征税助国就有点像圣人耶稣，被打右脸后，再将左脸送上去。更何况现在是征税为了补回UMNO在大选时的高度花费（那时请韩流开唱又没说没钱喔）和政府里“买贵了”的 X-files.

williamnkk81

TheReaper 发表于 14-10-2013 10:15 PM
现在大马华人在政经文方面这样被政府打压，如同意征税助国就有点像圣人耶稣，被打右脸后，再将左脸送上去。 ...

老實講。。。 這都是華人自己拿來的。。。 放棄很久了。。。 現在才想反彈。。。 要等咯。。。。

但已經會有改變的。。。。

icy97

面向 GST：企业如何应对消费税

企管  财经  2013-10-15 12:58
马来西亚2013年大选已过，而2014年度预算案也即将在10月25日宣布。

目前看来，大马政府很可能在新的预算案中推出一系列经济改革的措施，包括调低补贴标准等。

其中最引人关注的自然是消费税（GST）的实行，大马府国会早在2009年12月就已经通过消费税条例草案的一读，而在这之后，关税局又对草案中的22项条例进行了修改，政府还拨巨资设立了消费税客服中心，发行有关消费税的指导手册并开展相关的消费税讲座和宣传。

由此看来，政府推行消费税的计划势在必行。

那么，什么是消费税？企业又应如何面对消费税？本文将对以上两个问题进行简单的介绍和分析。

什么是消费税？

消费税（Goodsand Services Tax，简称GST），是政府向应纳税的物品及服务征收的税项，包括所有进口物品及服务，所有注册厂商将作为政府协助者向纳税者征收消费税。

对于大马来说，即将推行的消费税是一个新的税种，来取代现存的营业税和服务税（SST）。

与现存的营业税和服务税种相比，消费税是一个更加广泛的概念，它将会同时针对生产型和服务型商家一起征税，使得我国的税策统一化，便于政府的税务改革。

从目前已掌握的信息，预计政府即将出台的消费税率，可能会为4%或者5%，会低于现在的营业税率（10%）和服务税率（6%）。

消费税是由马来西亚皇家海关管理，负责登记消费税的的个体，将会被视为消费税注册人，目前拟议的强制行注册登记门槛，可能为年收入超过50万令吉。

消费税主要包括进项税以及销项税。进项税是指在购买商品及服务时所支付的消费税；销项税则是指在营业销售时所收取的消费税。

企业可能会误解自己得向政府缴纳消费税，其实不然，已注册消费税的企业不过是协助政府向商品或服务使用者征收消费税。

成本不会累积

通过上图分析，可以看出已注册消费税的企业会在每个商品及服务供应链中附加消费税，也可以针对所购买的商品及服务，从政府索回已缴付的消费税。

因此，消费税的成本是不会累积的，而最终将由消费者自行承担。

原则上，所有在大马国内的应课税商品和服务及包括进口贸易，都是需要缴纳消费税。

但是，一些特定的基本生活品，例如大米，食用油，面粉，糖，肉类，鸡蛋和蔬菜；以及一些基础服务设施，比如公共交通，保健及私人教育，住宅物业和农业用地等商品及服务是都不需要缴纳消费税。

这些税免主要是保证那些低收入者不用负担过重的消费税。

企业应如何应对？

作为政府税务政策的改革，消费税的实行必将会给大马消费市场带来很大的影响，那么，作为企业又应该如何应对呢？

对于多数企业来说，首先需要时间去研究和学习消费税的架构，并在此基础上制定适合企业本身发展的消费税应对策略。

其次，企业需要将消费税的概念在企业内部得到广泛的宣传，鼓励每一个员工能够积极参与消费税的学习，让每一个员工都切身感受到消费税对公司的业务运营的影响。

有条件的企业，可以考虑成立自己的消费税专门小组，详细的做好消费税的计划安排，程序制定以及进度监督来迎接政府这个新的政策。

消费税专门小组需要对企业员工反复强调有关消费税的一些敏感性、特殊性及重要性的运作流程，避免员工因为对消费税的生疏而造成不必要的损失，以此来控制消费税施行后对企业业务的影响风险。

及时更新IT系统

例如，当消费超过RM500的商品或服务时，必须要求索要一个有效的消费税务发票。

这里需要注意的是，在公司的文件管理中这些记录必须要保留至少7年，以用于将来公司消费税审计的依据。

之前就有过其他国家的某些企业因为不重视消费税的缴纳和管理，而造成不必要的经济损失的案例。

最后，需要强调的是，针对消费税这样一个新的税种的实行，公司必须要及时更新自己的IT系统，在科技高度发展的今天，有效的IT系统不仅能够保证企业正确的呈报消费税以避免不必要的损失，还能够在此过程中减少业务成本，从而使得企业得到良好的运营和发展。

结语

综上所述，大马政府即将推行的消费税改革，对于任何一个企业来说都说一个很大的考验和挑战，但同时又蕴藏巨大的商机。

企业如果未能及时重视，则很有可能为此付出昂贵的代价，只有那些针对消费税，及早作出安排和规划，做到“未雨绸缪”的企业才能够克服挑战，把握商机，在这次税务改革中得到更大的发展的利益。[南洋网财经]



卓佳（Tricor）消费税及培训部门执行董事谢秋明

icy97

面向GST：消费税注册知多少？（第二篇）●谢秋明

财经 面向GST 评论 2013-10-17 12:19
2013年大选之后，大马政府有关消费税的推行和实施，正在紧锣密鼓的准备之中。

面对这样全国性大规模的税务改革，所有商家都必须趁早做足准备工作，认真分析自身的商业特点，作出合理的规划。

这样不仅能够使得自身的商业活动有条不紊的适应消费税的改革，而且可以避免掉很多后期不必要的税务纠纷。而那些等到消费税推行之后才开始学习和了解的商家，则会发觉已经太迟。

为了能够让众多商家进一步了解消费税的相关事宜，同时也为了便于商家能够在未来更好的遵守消费税的有关条例，本文提供一些有关消费税注册的重要基本信息，希望可以帮助到商家更好的适应消费税的。

一般商家如何注册成为消费税商家？

这里所指的一般商家主要包括独资经营、合伙经营、有限商家，其它法定团体或机构和非营利性组织。

首先需要表明的是并不是所有商家都需要缴纳消费税，只有那些已经注册成为消费税的商家才可以就其提供的商品和服务缴消费税。

如果商家的年应纳税收入超过50万令吉，那就必须要注册成为消费税商家。如果年应纳税收入少于50万令吉，则可以不必登记，而有需求者也可以自愿性地向消费税管理部门申请注册成为消费税商家。

关税局之前也有提及，消费税注册登记的申请一般会在政府消费税施行前三个月开始。

而早期的预先登记工作则会在政府消费税政策正式施行前的六个月展开。若是商家逾期注册登记，则无法从政府索回在消费税推行到商家有效注册之间所产生的进项税。

独资经营和合伙经营 注册商家应注意事项

独资商家经营是以独资经营商家的名义注册为消费税商家的。对于独资经营的消费税注册商家常犯的错误是，商家有时只就其中一笔独资业务来缴纳消费税。

这种做法并不正确，因为对于独资经营的消费税注册商家，关税局是必须要对其名下所有独资业务的常年应纳税的供应相加的总数，来征收和结算消费税。

另外，需要特别指出的是，如果商家的业务模式是好几宗不同的业务合伙经营的，而合伙人又是同一批人，就必须把这批合伙人名义下的所有业务的常年应纳税的总供应加起来，来确定是否需要注册。

案例分析
李先生是独资经营者，其名下拥有三笔业务，一是房屋工程承包商家，二是家具售卖商店，三是提供室内装修设计的服务。

事实上，每笔业务的常年供应都少于500万令吉，但是三笔业务的供应总和超过了500万令吉，因此，李先生必须要注册成为消费税商家，而注册商家将会以李先生的名字登记注册。

集团和部门注册商家应注意事项

集团注册是允许几个商家以集团的名义注册为消费税商家，而不是单独注册。

集团注册需要一个商家作为代表，并以该商家的名义进行注册成为消费税商家。

集团注册的目的在于帮助集团对现有商家内部的消费税进行统一的管理，从而降低消费税的行政管理成本。

以集团名义注册成为消费税商家将有利于集团的现金流管理，这是因为集团内部各个商家之间进行的交易将不被要求缴纳消费税。

与集团注项册相对应的则是部门注册，它是以单独部门的名义来注册成为消费税商家。

某些消费税注册的集团有时会发现很难去合并各部门之间的账目，而达到统一提交消费税申报单的目的，为了便于消费税的管理，消费税商家可以选择某些部门以单独部门的名义缴纳消费税。

而此时，只有消费税注册部门和集团以外的商家进行的交易才需要缴纳消费税，部门和集团内部之间的交易则不需要缴纳消费税。

消费税注册商家的责任与义务

很多商家都会误以为消费税是自身需要缴付给政府的一个新的税种。

其实不然，消费税是政府向应课税商品及服务征收的税项，包括所有进口物品及服务，所有注册的商家不过是协助政府向商品和服务使用者征收消费税。

这就决定了消费税其实是一种自主申报的税务。成功注册后，商家需要根据自身的消费税结算周期按月或按季呈交消费税表格，并在一个月内如期缴纳税款。

逾期呈报、逾期缴纳税款或不正确的呈报，都将会受到相应的罚款和罚金。

结语：提前注册有备无患

就以目前的最新情况来看，大马政府在近年内推行消费税政策将会势在必行，而对于各个商家们来说，政府这样的新的税收政策，无疑会影响许多马来西亚商家业务的运作，所以各个商家必须认真对待，提前做好登记注册准备。[南洋网财经]

谢秋明 卓佳（ Tricor ） 消费税及培训 部门执行董事

Candy_Chan

东西又变相起价咯！

yongwh1986

大马的GST，买房子需不需要算？
如果算，真的是狠大笔的钱。
如果钱拿了，国家有建设就算了，只怕钱拿了，建设没有，丑闻反而越来越多。

SpiderLRT

50万太低了，放200万还差不多

icy97

面向GST：消费税注册知多少？第三篇（完）●谢秋明

财经  面向GST  评论 2013-10-18 12:15
大马2014年预算案即将推出，政府很有可能会在新的预算中提出消费税改革政策的实行。

面对即将推行的消费税政策，所有商家都有必要做好充足的准备工作。

认真研究新的消费税改革政策，并结合自己的业务特点，分析消费税的实行对公司所产生的影响和后果，并据此提前做好准备，这样不仅可以有效的节约消费税的管理成本，还可以避免将来不必要的税务问题，一举两得。

那么，商家都应当做好哪些准备工作呢？

加强培训确保员工熟知每个环节

通常来说，在消费税改实行之前，对于大中型的商家来说，可以成立自己的消费税研讨小组，专门负责制定详细的消费税准备工作。

消费税研讨小组首先要认真学习和研究消费税政策的特点，详细了解从注册、计算、缴纳到从政府索回的每一环节和步骤，并结合公司的业务的特点，制定出适合公司的消费税准备计划。

值得一提的是，消费税研讨小组不仅需要通过学习，提高小组内部的业务水平，还必须对所有其他各个层次的员工进行消费税相关的培训。

这是因为消费税的实行本身会对商家的整个业务流程产生巨大的影响，从人力资源管理，到信息系统管理，再到采购管理，销售管理。必须强调消费税改对企业的重要性，这样才可以让每位员工都能牢记消费税的实行对商家业务运作的影响，并从内部激励每位员工积极的为商家争取最大利益，避免不必要的损失。

例如，消费税的研讨小组要通过培训让每位员工都知道，无论在任何商业环境下签发的收据都要妥善的保存、记录，一是方便会计人员的收集，二是方便将来关税局对于消费税的审计。

熟知业务流程制定合适消费税方案

商家的消费税研讨小组还有另外一个重要任务，就是要去分析商家的业务运作交易特点，找出那些低于标准税率的、免付消费税或者零税率的产品供应商，增多与这些供应商的交易量，以减轻消费税缴纳对商家现金流的压力。

研讨小组必须要仔细阅读有关消费税的所有条款，并积极参加相关的研讨会，充分了解可以利用的办法，来为商家减轻税改后所带来的额外负担，争取商家利益的最大化。

例如消费税的研讨小组必须清楚一旦实行消费税改政策，商家所给员工的额外福利或者是RM500以上的免费礼物都需要缴纳消费税。

诸如此类的消费税改政策对商家日常业务运作的影响和后果，消费税研讨小组成员都必须了然于心。

这样才可以做到在以后的企业管理中，避免由于消费税改给商家所带来的不必要的损失。

实施后确保消费税业务环节高效实行

根据目前所掌握的信息，强制性注册登记消费税的门槛很可能为年应纳税收入超过50万令吉。

如果未达到条件，商家也可以考虑自愿注册成为消费税商家。

在消费税正式推行以后，公司需要变更企业的会计信息系统，并通过设置一个新的消费税会计模块来收集、记录和计算消费税的缴纳及返还情况。

这样可以提高消费税行政管理的效率，降低消费税管理的成本，从而保证商家效益最大化。

此外，消费税研讨小组一定要注意消费税申报的截止日期，做好监督工作，若发生错报、漏报的情况，及时更正，以避免不必要的罚款及相关处罚。

一般来说，消费税是一种自主报税的税务，商家的消费税研讨小组需要根据商家的消费税核算周期按月或按季呈报所纳消费税，符合一定特殊条件的商家则可半年申报消费税。

结语

综上所述，在消费税推行之前，商家需要做好前期员工培训和针对消费税改的计划准备工作，并详细的了解消费税政策，清楚的了解自己的职责。

在税改实行之后，及时更新自己的会计信息系统，正确及时的收集、记录和计算消费税的缴纳及返还情况。这样才可以使得商家顺利度过税改的转型期。
谢秋明 卓佳（ Tricor ） 消费税及培训 部门执行董事 [南洋网财经]

水果rojak

推行消费税是可以,先降个人所得税和公司税. 不然中产阶级被渣干了,有钱人还是没有影响,继续逃税

kianweiliew

GST出了，然后他告诉你，还是负债。。。
继续+税
然后，告诉你
再给我一次机会吧

icy97

副财长：没列预算案 消费税明年不落实

2014年财政预算案 头条 全国  焦点新闻  2013-10-19 08:26
（吉隆坡18日讯）财政部副部长拿督阿末马斯兰强烈暗示，政府不会在明年落实消费税（GST）。

他说，落实的时间及初期征税率，至今还未有定案。

“消费税可能不会被列入2014财政预算案中。”

副财长出席“集资促进马来西亚回教宗教学校整合”推介礼后，向记者这么说。

他说，政府原则上同意实行消费税，但目前尚未决定何时落实以及所征税率。

未决定征税率

“我们仍无法确认消费税在什么时候实施，税率为多少，但官方已确认消费税即将实行。”

他说，消费税比目前销售税及服务税来得公平及有效率，因此政府有意将后者结合成消费税。

他补充，目前有160个国家落实消费税，其利率必定低于目前的16%，即10%销售税，及6%服务税。

早前盛传2014年财政预算案预计将建议推出消费税，并已圈定在明年1月1日执行开征消费税。

消费税是政府向应纳税的物品及服务征收的税项，包括所有进口物品及服务，所有注册厂商将会协助政府向纳税者征收消费税。

消费税法案是于2009年12月，由第二财长拿督斯里阿末胡斯尼提呈国会一读，但较后在一片反对声浪中，政府宣布无限期延迟至今。

其实，在2006年，前任首相敦阿都拉政府时代就已提出要实施消费税。

由上至下多层课税 全球逾160国实施消费税

在政府最初拟议的消费税草案中，消费税率将拟定为4%，这是一个具有广泛市场基础的消费税率，是以用来取代现行的销售税及服务税。

消费税所涉及的层面广泛，是一种由上至下多层次的课税方式，即涉及供应链的每一个层面。

在外国，消费税也被称作增值税（VAT），目前，全球超过160个国家已课征这项税务。

在东协国家，目前只有我国、缅甸及汶莱没有落实消费税。[南洋网财经]

klevintan

icy97 发表于 19-10-2013 10:29 PM
副财长：没列预算案 消费税明年不落实

2014年财政预算案 头条 全国  焦点新闻  2013-10-19 08:26

我国高官讲的话信一半都死，讲什么电油要跟国际调整。屁啦，有涨没降。维修公共设备，几百万拿去了，没看到成绩。他讲不涨，看着先。

cwc0206

到头来就是要说 我要钱钱。。。

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Hai.......

icy97

明年底完成培訓系統裝設 消費稅後年上半年可落實

財經 財政預算案 21 Oct 2013 23:37
（吉隆坡21日訊）市場揣測政府會否在來屆財政預算案宣布落實消費稅之際，分析師經查證后透露，政府對消費稅相關培訓及系統裝設，最遲2014年底完成，消費稅制度2015年上半年即可落實。

豐隆投資研究分析主管劉乙勰指出，落實消費稅是項“大工程”，涉及重整國內企業及政府的所有支付系統。

“由于消費稅涉及規模廣，加上比原有系統更複雜，政府可能已隨時啟動建立系統及培訓計劃，若要趕在2015年上半年落實，所有相關工作需在明年底前完成。”

他在報告中指出，原本就已握有政府合約世紀軟件（CENSOF，5195，主要板科技），將從總值高達4000萬令吉的后端系統工作（backend systems work）及政府部門培訓合約中受惠。

電子數據助提高效率

報告中亦引述數據指出，目前全世界已落實消費稅地區中，57%強制採用電子報稅，若加上選擇性使用電子系統地區，比重則提高至92%。

“這顯示大部分政府皆認為透過電子數據傳輸資料及報稅，是更具效率的做法。”

根據安永2013年間接稅報告，除了使用者呈報消費稅時更快捷方便，電子數據亦有助政府對付商家或企業欺詐及逃稅，整體效率更高。

“我們相信，消費稅將一併推動國內支付系統行業發展，直接推高電子支付系統行業價值，並助此行業達到高于國內生產總值的成長率。”

市場揣測政府為整財庫，將在來屆財政預算案中宣布落實消費稅擴大稅基，引起市場兩極化反應，部分認為將加重中產階級負擔，部分則認為此制度勢在必行。

支付業概念股大受益

一旦消費稅落實，國內支付行業將受電子系統使用率增加達到強力自行成長，在業內併購活動趨勢下，世紀軟件及GHL系統（GHLSYS，0021，主要板科技）將大為受益。

劉乙勰指出，大馬與東協均邁向大量使用電子支付系統趨勢，加上國內企業透過併購壯大規模，國際企業則有可能趁本地低利環境，進入本地或新興市場“搜寶”，領域發展前景佳。

“其中，剛于日前宣布併購時光工程（TIME，4456，主要板科技）的世紀軟件，在納入可能從併購及消費稅中的受惠程度后，估值或有額外75仙或每股5仙的升值空間，不過我們尚未納入目標價。”

他指出，單單是消費稅落實相關工作，即可帶動估值提高30仙或每股2仙，併購時光工程則可帶動每股增3仙。

另一受看好股項為GHL系統，該公司亦在早前收購E-Pay亞洲有限公司，劉乙勰認為買進此股等于間接低價持有后者在澳洲上市股權，相等物超所值。

週一（21日）閉市時，世紀軟件起0.5仙，掛55.5仙，GHL系統平盤掛60.5仙。

應調高服務業外勞人頭稅

（吉隆坡21日訊）為促進本地創業和就業機會，經濟學家佐拉然藍博士認為，政府應在2014年財政預算案中，提高服務業外勞員工的人頭稅。

她告訴“馬新社”，以長期看，僱用本地員工將有助于人力資本發展，包括服務業、製造業、建築業、種植業、農業和國內部門。

她舉例，服務業，如餐廳、保洁服務、貨物裝卸、批發和零售，都是主要推動大司經濟增長業務，應該較少依賴外勞員工經營。

“征收較高人頭稅可減低外勞員工數量。”

此外，佐拉然藍指出，政府也該重新分配開發鐵路基礎設施，在各大城市、郊區和農村地區延長鐵路服務，讓乘客受益，並產生乘數效應。

她說，基礎設施發展，有望可成為新城鎮發展的催化劑，通過公私夥伴合作項目，促進商業機會。[中国报财经]

支付系統相關股21日走勢
股項	開市（令吉）	閉市（令吉）	波動（仙）	成交量（股）
MYEG服務	2.01	2.01	-	147萬8800
速甲筆	0.465	0.47	+0.5	418萬4500
時光工程	0.265	0.275	+1	466萬6100
盟匯集團	0.095	0.095	-	22萬100
德達飛訊	5	5.47	+47	53萬7900

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