所得税（Income Tax）II 讨论区

vrz

来自网友的问题：

借问下.

要算公司员工的BONUS.怕出错误..

这位员工单身.

8月之前的工钱 (JAN-JUL'10)
BASIC 2490, Transport Allowance 140 (没有PCB)

8月工钱(AUG-DEC'10)
BASIC 3700, FIXed ALLOWANCE 400,TELEPHONE ALLOWANCE 100

每个月扣PCB 89.30 (不知道有算错吗)

2010年BONUS 5402.00 (在Jan 2011拿)

请问怎样算BONUS PCB?

Jan 2011年的SALARY BASIC 3850, FIXED ALLOWANCE 400, TEL ALLOWANCE 100 (全部有扣EPF）

谢谢.

vrz

回复 562#
首先要算monthly PCB for Salary Income 如以下formula :-


Monthly PCB = [ (P – M) x R + B ] - (zakat + PCB)
                     ------------------------------------------
                                     n+1
     
where P = [Σ(Y – K) x 12] + (Y1 – K1) + (Y2 – K2)xn] – (RM9000 + RM3000wife + RM1000Child)

看不明白上面的formula，就直接看我简单的算法：-
----------------------------------------------------------
2011年的 salary income tax payable 算法 ：

1.) Salary RM3850 + 津贴 RM400 + Tel RM100 = RM4350 x 12 months = RM52,200
2.) EPF RM480 x 12 months = RM5760
3.) 一年Net Income = RM52200-5760 = RM46,440
4.) Total Income RM46,440 - Personal Relief RM9000 = RM37,440



从以上的表格来计算：RM37,440

RM37,440 - RM35,000 = RM 2440 x 12% = RM292.80 + RM1525 = RM1817.80 / 12 months = RM151.48

RM151.48 是 Jan 2011年的 salary PCB.

待续........

vrz

如果收入包括了Bonus，tax payable的算法就如以下：
-----------------------------------------------------------
1.) Salary RM3850 + 津贴 RM400 + Tel RM100 = RM4350 x 12 months = RM52,200
2.) Bonus RM5402
3.）EPF RM480 x 12 个月= RM5760 + Bonus EPF RM240 = RM6000 (最多只可以扣）
4.) 一年Net Income = （RM52200 + RM5402）- EPF 6000 = RM51,602
5.) Total Income RM51,602 - Personal Relief RM9000 = RM42,602



从以上的表格来计算：RM42,602

RM42,602 - RM35,000 = RM 7602 x 12% = RM912.24 + RM1525 = RM2437.24 (salary + Bonus)

如果只是Salary 的 Tax，上面那楼已经算出来是 ： RM151.48 x 12个月 = 1817.76

所以只是Bonus 的 Tax 是 ： RM2437.24 - RM1817.76 = RM619.48

网上LHDN的Kalkulator PCB 2011也可以计算，只需输入正确资料就自动有答案了。

请参考 ：Sample of Kalkulator PCB

蛹

請問一下各位.一位不曾報過稅的老人,忽然在最近收到所得稅局寄來的報稅PIN碼.請問這有什麼意思嗎?
先謝謝各位!!!

vrz

回复 565# 蛹


这位老人应该年轻的时候有开过file，所以税务局有他的号码。由于近来税务局鼓励人民有e-filing system （网上报税），所以会寄Pin No.给纳税人，他们以后不会再寄报税表格出来，如有收到Pin No.就要趁早习惯用e-filing，如果该老人家没有收入，也可不理。

卡螺丝

又快缴税了。。

Focus

回复 565# vrz


    vrz大大， 才发现这个帖子， 想请教好些问题：

据说拥有4间产业租金收入就可以把它当作商业收入？如果只拥有1间又怎么算呢？
成立S/B的话，是否不需要4间产业就能当作商业收入？

净产业收入是否可以
= 产业租金收入 - 利息 - 所有维修费，管理费，whatsoever expenses?

joeyfang

vrz 大大 你好。关于计算bonus的PCB还有一些问题想请教你。假设一个员工他有commission再加出1个月花红，所以他的salary是每个月不固定的，一样可以使用网上的PCB kalkulator 来计算吗？这个kalkulator是计算出一整年的PCB对吗？

picasoho

小弟有些疑问，我需要报税，enterprise, 现在我有两个选择，一个是会计师楼，一个是management service, 但是后者是没有taxtation 执照的，价钱差了一节。他们说是一个有签名一个是我自己签名，如果比较便宜的话我自己签名也没有问题。但是我担心那间 management service 没有执照，如果被人举报说他们没有税务师执照但是教人报税，我会不会被影响啊？有没有听过没有税务师执照的management service 被人告？谢谢

无意相遇

请问vrz，一间发展商的公司，把其中一间在2008年已经发展完毕的产业，放进fixed asset里头，tax computation里没有算过capital allowance。期间，那间产业有收过租金，如果，发展商公司在今年2011把上述的产业卖掉的话，那，发展商公司会中income tax还是RPGT？如果中income tax的话，Gain on Disposal 是否可以set off against unabsorbed business loss brought forward呢？

万分感激！

fishypl

宽频服务 (RM500)
个人纳税人在2010年至2012年期间签购的【宽频服务】包括streamyx, 每年享有最高RM500的减免。

你好，如果我的streamyx 是2006年register 的，2010年9月我cancel streamyx，然后11月我申请unifi。
-streamyx total charge: rm66*9 = rm594
-unifi total charge: rm149*2 = rm358
请问我可不可以放max RM500 的减免? 还是我只能放RM358?

vrz

据说拥有4间产业租金收入就可以把它当作商业收入？如果只拥有1间又怎么算呢？
成立S/B的话，是否不需要4间产业就能当作商业收入？

只要拥有以下【至少】的产业，就是【商业收入】：-
-------------------------------------------------------
1.）Factory 工厂 ----> 至少1间
2.）Warehouse 仓库 ----> 至少1间
3.) Office / Shopping Complex 商业中心/百货公司 ---> 至少1栋
4.）Commercial Unit 商业单位 ----> 至少4单位
5.) Shophouse 店屋 ---> 至少4单位
6.) Residential 住家 ---> 至少4单位
7.) Mixture of 混合以上 4) 5) 6)---> 至少4单位

4) 5) 6) 7) [The entire property (except for a shophouse) constituted under the particular title should be included in the letting] 以上 4）5）6） 7）是根据分层地契为一单位，但如果2单位中间的连接单位不是自己的，而是向他人租，目的为了可以出租3间单位，所以该别人的单位，可以算入4个单位之一。更多的比例，请参考 P/Ruling 1/2004 ：在此

成立S/B不一定是商业收入，就好象Investment Holding Company (IHC) 就是 Rental Income under s 4(d) source (租金收入），收租是否【商业收入】s 4 (a) 或【租金收入】s 4 (d) 要看以上的基本条件。

【商业收入】Business Income s 4 (a) 的好处：
~ 一间租金【亏本】可以扣在另一间租金【盈利】
~ 如果净租金收入是亏本，可以扣在当年的【其他收入】如薪金收入
~ 如果净租金收入是亏本，而该年又没有其他收入，可以带去明年扣除租金盈利
~ 家私，冷气 ...可以claim Capital Allowance

【租金收入】Rental Income s 4 (d) 的坏处：
~ 如果净租金收入是亏本，就永久丧失，不可扣其他收入，也不可带去明年
~ 不可claim Capital Allowance

净产业收入是否可以 = 产业租金收入 - 利息 - 所有维修费，管理费，whatsoever expenses?

对，所可以扣除的费用，还有：-
a) 火险
b) 门牌税
c) 土地税
d) 付给代理的佣金
e) 找新租户取代旧租户的费用
f) 续约时的费用

vrz

一间发展商的公司，把其中一间在2008年已经发展完毕的产业，放进fixed asset里头，tax computation里没有算过capital allowance。期间，那间产业有收过租金，如果，发展商公司在今年2011把上述的产业卖掉的话，那，发展商公司会中income tax还是RPGT？如果中income tax的话，Gain on Disposal 是否可以set off against unabsorbed business loss brought forward呢？

由于该产业已经withdraw as own use，之前就要根据 market price 放进 Gross Income 算 Income Tax.

所以当这次要卖产业的时候，就要中Real Property Gain Tax (RPGT)，3年内是20%。

请参考 P/Ruling 1/2009 :-

Where the property developer transfers his trading stock to fixed
assets, this would amount to a withdrawal of the stock in trade for his
own use or for no consideration within the meaning of subsection
24(2) of the ITA. The market value of the property at the time of its
withdrawal would be subject to tax in accordance with paragraph
24(2)(b) of the ITA. Any subsequent disposal of the property prior to
01.04.2007 would be subject to tax under the Real Property Gains
Tax Act 1976 (RPGT Act).

而最新的 RPGT Guideline  请参考这 ：Garis Panduan CKHT

vrz

关于计算bonus的PCB还有一些问题想请教你。假设一个员工他有commission再加出1个月花红，所以他的salary是每个月不固定的，一样可以使用网上的PCB kalkulator 来计算吗？这个kalkulator是计算出一整年的PCB对吗？

对，这个Kalkulator PCB 是算你【当个月】和接下来每个月的PCB。接下来每个月的PCB可以不用理它，因为你每个月salary 不固定，到时每个月自己再算过。

只要将当年【之前月份】的总收入填进，和【当个月份】收入填进，它就会自动算。
如：算5月份的PCB，你只要填进 ：-
--------------------------------------
a) 1月-4月的总收入（和EPF) 在 Saraan Terkumpul
b) 5月的Salary (和EPF) 在 Saraan Bulan Semasa
c) 5月的Bonus / Commission (和EPF) 在 Saraan Tambahan Bulan Semasa

按【Kira】 就可以了。

如果我的streamyx 是2006年register 的，2010年9月我cancel streamyx，然后11月我申请unifi。
-streamyx total charge: rm66*9 = rm594
-unifi total charge: rm149*2 = rm358
请问我可不可以放max RM500 的减免? 还是我只能放RM358?

可以claim max RM500，记得收好你的 streamyx & unifi 单至少 7 年。

vrz

小弟有些疑问，我需要报税，enterprise, 现在我有两个选择，一个是会计师楼，一个是management service, 但是后者是没有taxtation 执照的，价钱差了一节。他们说是一个有签名一个是我自己签名，如果比较便宜的话我自己签名也没有问题。但是我担心那间 management service 没有执照，如果被人举报说他们没有税务师执照但是教人报税，我会不会被影响啊？有没有听过没有税务师执照的management service 被人告？谢谢

如果被人举报说他们没有税务师执照但是教人报税，我会不会被影响啊？ -----> 不会，除非你有报少或逃税。
有没有听过没有税务师执照的management service 被人告---> 的确有。

签名有很多种，背后有很多故事，如：
1.）有些有执照的Tax Agent也不会亲自签名，还是交回给客户签，他们怕上身。
2.）而有些是Tax Agent签名的，也不是他们自己签的，而是交给有执照的同行签名，给点抽佣。

总结来说，我个人认为替人报税的人士，必须拥有税务知识，和更新自己的资料，因为税务【每年】都会有改变，一定要时常update.

而身为客户的你，必须给予足够的资料，如所有收入和减税单据，没有任何欺骗或隐瞒，基本上找谁替你报税都没问题。

如果该位 Tax Agent或任何人 ，给错你资料或误导你，导致你报少税或逃税，他们都会被起诉。

还有如果查到做帐的人协助老板做假帐或跑税，都会被起诉。

更多的example和详情，请参考：P/Ruling - 8/2000

sakindo

本人今年第一次报税 ,【已有】所得税号码和pin No

进入E Filing, 但是什么都不能进入button disable , 请问有谁遇到一样的情况

vrz

回复 576# sakindo

因为2010年的e-filing要在 01/3/2011 过后才可以使用。

sakindo

回复  sakindo

因为2010年的e-filing要在 01/3/2011 过后才可以使用。
vrz 发表于 23-1-2011 12:53 PM

谢谢

joeyfang

回复 574# vrz


   vrz大大， 我怎麼沒看到有saraan terkumpul 的格子可以填數目呢？

vrz

回复 579# joeyfang
















































注意：
1.）当进入Kalkulator PCB ，必须选 Pernah Bekerja Sebeleum Dalam Tahun Semasa
2.) 月份【不选】 Januari，选其他月份，因为是 Pernah Bekerja (之前有工作)
3.) 之后就会看见 Saraan Terkumpul 在下方